Qu'est-ce qu'IRS Capital Gains & Losses Tax - Calculer les taux et les retenues

Que vous soyez nouveau dans le monde de l'investissement ou que vous envisagiez de vendre des actions, des obligations ou des biens immobiliers depuis un certain temps, il est important de réfléchir à la façon dont vous serez imposé sur ces produits.

Puisque vous ne payez que l'impôt sur le bénéfice que vous faites, il est nécessaire de conserver de bons dossiers à partir du moment où vous acquérez un bien à travers le processus de vente. Quelques facteurs différents, notamment la durée de détention de l'actif et votre tranche d'imposition marginale, influent sur le montant que vous paierez.

Vous trouverez ci-dessous les définitions et les règles fiscales générales applicables aux gains et aux pertes en capital.

Quels sont les gains et les pertes en capital?

Afin de bien comprendre ce que vous faites, vous devez d'abord vous familiariser avec une terminologie de base. Voici quelques termes que vous devez connaître:

• Immobilisations . Généralement, le terme fait référence aux actions, obligations, biens immobiliers ou autres actifs ayant une valeur. L'IRS définit à peu près tout ce que vous possédez comme un atout, y compris votre maison, vos véhicules et vos possessions. (Si vous avez une entreprise, cela exclut tout ce qui est utilisé pour votre entreprise ou appartient à votre entreprise.)
• Gains en capital . Un gain en capital est le profit que vous recevez après la vente d'une immobilisation, moins son coût initial. Pendant la période où vous possédez une immobilisation, par exemple une action, vous ne payez pas d'impôt sur les gains en actions. Lorsque vous vendez la part d'actions, cependant, vous devrez peut-être payer de l'impôt sur vos bénéfices. Afin de déterminer votre profit, vous prendrez généralement le montant que vous avez payé pour l'action, plus tous les frais que vous avez payés, et soustrayez-le du montant pour lequel vous l'avez vendu.
• Perte de capital . Cela se produit lorsque vous vendez une immobilisation mais que vous ne récupérez pas le montant que vous avez payé (c'est-à-dire que vous avez subi une perte).
• Base de coût . En termes simples, il s'agit du montant que vous avez payé pour un actif, y compris les frais ou les taxes.

Maintenant que vous savez comment définir vos investissements, regardez comment l'IRS les gère.

Comment les gains en capital sont-ils imposés?

Le montant d'impôt que vous payez sur un gain en capital dépend de la tranche d'impôt sur le revenu dans laquelle vous vous trouvez, de la durée pendant laquelle vous avez possédé l'actif et du type d'immobilisation auquel vous avez affaire. Tenez compte des éléments suivants lorsque vous examinez vos gains en capital:

1. Durée de propriété

Il existe deux désignations distinctes pour la durée de possession d'une immobilisation:

• Court terme : Il s'agit d'un actif que vous possédez depuis un an (365 jours) ou moins.
• Long terme : Toute immobilisation que vous possédez depuis plus d'un an (plus de 365 jours) est considérée à long terme par l'IRS.

Chacun est taxé à un taux différent. Pour déterminer si votre gain sera imposé à court ou à long terme, et pour calculer la base de coût de l'actif, vous devez avoir la documentation suivante:

Une fois que vous avez tous les documents appropriés en main, vous pouvez trouver le montant exact que vous devez déclarer comme un gain ou un profit, et commencer le processus de détermination du taux d'imposition.

Les gains en capital à court terme sont imposés au même taux que votre revenu régulier. D'autre part, les plus-values ​​à long terme sur la plupart des éléments sont taxées à 0% (pour les tranches d'imposition de 10% et 15%), 15% (pour les tranches d'imposition de 25% à 35%) ou de 20% % d'imposition) en 2015. Cela dit, certains autres articles peuvent être taxés différemment - par exemple, les objets de collection sont imposés à un taux maximum de 28%.

Comme il est plus que probable que le taux à long terme est inférieur à votre tranche d'imposition, il peut être très avantageux de détenir des actifs pendant plus d'un an.

2. Gains en capital sur la vente de votre maison

L'IRS considère l'argent que vous faites de la vente de votre résidence principale comme un gain en capital. Heureusement, ils vous donnent beaucoup de pauses sur ce qui peut être un bénéfice substantiel. Voici les deux plus importants:

1. Aucun impôt sur le premier 250 000 $. C'est un gros. Vous n'avez pas à payer d'impôt sur les gains en capital pour les premiers 250 000 $ que vous faites à la vente de votre maison (500 000 $ si vous produisez une déclaration conjointe) tant que vous avez possédé la maison et habité comme résidence principale à moins de deux ans sur les cinq précédents, et n'a pas pris cette pause pour toute autre vente de maison au cours des deux dernières années. Voir la publication IRS 523 pour plus de détails et des circonstances particulières.
2. Les frais supplémentaires sont inclus. La deuxième pause est que la base de coût de votre maison (pour la plupart des actifs, le montant que vous avez payé pour cela) a plusieurs dépenses communes ajoutées. Vous pouvez soustraire certains frais de clôture (y compris les frais juridiques, de titre et d'enregistrement) du coût des ajouts ou des améliorations domiciliaires importantes (mais pas les réparations), et la commission immobilière versée à votre agent pour vendre la maison. Augmenter la base des coûts vous permet d'avoir un gain plus faible, et à son tour, de payer moins d'impôt sur les gains en capital.

Malheureusement, dans la plupart des cas, si vous avez une perte sur votre maison, vous ne pouvez pas le déduire de vos impôts.

3. Gains en capital sur la vente d'un immeuble de placement

Les règles relatives à l'impôt sur les gains en capital sur la vente d'un immeuble de placement diffèrent de celles qui régissent la vente de votre maison. Par exemple, vous n'obtenez pas la belle pause de 250 000 $, mais vous pouvez déduire la plupart des frais d'achat, d'amélioration ou de vente de la maison. De plus, pendant que vous en êtes propriétaire, vous pouvez déduire les frais d'entretien et d'amortissement des revenus locatifs.

Lorsque vous vendez l'immeuble de placement, toutefois, cette dépréciation est «recapturée», ce qui pourrait entraîner un gain en capital plus important (demandez à un fiscaliste de vous aider ici). Cependant, contrairement à votre résidence principale, une perte sur une propriété d'investissement peut être réclamée comme une perte en capital sur vos impôts.

Pertes en capital

Une perte en capital peut réduire vos impôts. Si vos pertes en capital excèdent les gains en capital, vous pouvez les déduire de votre revenu, jusqu'à concurrence de 3 000 $ (à moins que vous ne soyez mariés séparément, auquel cas vous pouvez déduire jusqu'à 1 500 $).

Par exemple, disons que vous avez une action que vous avez vendue et que vous avez réalisé des gains en capital de 1 000 $. Vous avez également une autre action dont la valeur a diminué de 1 000 $ et vous ne pensez pas que cela reviendra. Vous pouvez réduire vos pertes et vendre les actions les moins performantes. Dans ce cas, vous auriez un gain net ou une perte nette nulle.

Report de perte de capital

En plus de la possibilité de déduire jusqu'à 3 000 $ de perte en capital par année (1 500 $ si vous produisez des déclarations de mariage séparément) sur votre revenu, vous pouvez reporter l'excédent à déduire dans une année d'imposition future. Autrement dit, si vous avez subi des pertes en capital de plus de 3 000 $ (après avoir comptabilisé tous vos gains), vous pouvez en transférer le reste (jusqu'à 3 000 $ de plus) dans la déclaration de revenus de l'année suivante.

Gardez à l'esprit que les lignes directrices pour réclamer des pertes en capital sont assez restrictives. La règle générale est la suivante: Seuls les actifs que vous avez achetés strictement à des fins d'investissement peuvent générer une perte en capital. Ainsi, si vous vendez des biens personnels comme votre maison ou votre véhicule pour une perte, vous ne pouvez pas le réclamer.

Méfiez-vous de la vente de lavage

Si vous êtes un adepte du marché boursier, vous remarquerez peut-être pas mal d'activité au cours des dernières semaines de l'année, car les gens déversent des actions sous-performantes afin de subir des pertes en capital et d'obtenir un allégement fiscal. Cela peut sembler une bonne idée, mais vous devez vous assurer que vous voulez vraiment vider ce stock, parce que si vous le rachetez trop rapidement, vous pouvez perdre votre déduction pour perte en capital.

C'est ce qu'on appelle la règle de vente de lavage. Si vous vendez des actions pour une perte, vous ne pouvez effectuer aucun autre achat de ces actions pendant 30 jours avant ou après la date à laquelle vous les avez vendues. Cela vise à empêcher les gens de faire du dumping sur les actions au 31 décembre pour que leur perte en capital soit inscrite aux impôts de cette année, puis de reprendre l'action le 1er janvier. Si vous violez cette règle, vous ne pouvez pas prendre la perte sur les taxes de cette année. Pour une explication plus détaillée de la règle de vente de lavage, voir la publication IRS 550.

Dernier mot

Alors qu'il faut que le marché fasse de la menthe sur les actions ou l'immobilier, il ne faut pas beaucoup plus qu'une planification décente pour s'assurer que vous obtiendrez de bons taux d'imposition lorsque vous vendez vos actifs appréciés. Si vous avez beaucoup d'actifs dans le marché des actions, des obligations ou de l'immobilier, envisagez de travailler avec un expert-comptable sur une base trimestrielle pour gérer votre exposition aux impôts.

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