Envisagez-vous de transformer votre dernière idée en entreprise? Vous devrez faire beaucoup de travail pour démarrer. La liste de contrôle en 10 points de la Small Business Administration pour les entrepreneurs en herbe est un excellent point de départ. Il énumère une liste de choses à faire pour quiconque se trouve aux premiers stades de la création d'une entreprise:
- Faites un remue-méninges et écrivez votre plan d'affaires
- Cherchez de l'aide et de la formation dans votre secteur ou domaine d'expertise
- Choisissez un emplacement d'entreprise (domicile et emplacement physique, si vous ne travaillez pas dans un bureau à domicile ou un espace de coworking)
- Trouvez du financement de démarrage pour votre petite entreprise
- Déterminer la structure juridique de votre entreprise
- Enregistrez le nom de votre entreprise ("Doing Business As")
- Obtenez un numéro d'identification fiscale et assurez-vous que vous respectez les réglementations fiscales locales, étatiques et fédérales
- Obtenez une licence d'entreprise et des permis, si nécessaire
- Apprenez vos obligations vis-à-vis de l'embauche d'employés, y compris les responsabilités en vertu de la Fair Labor Standards Act et que faire si un employé dépose une plainte contre vous
- Trouver l'assistance locale de la SBA et des ressources commerciales locales
Astuce Pro : J'ajouterais un autre point: Continuez à chercher des moyens de réduire les dépenses de votre petite entreprise. C'est plus une obligation permanente, mais son importance est impossible à exagérer, et il n'est jamais trop tôt pour commencer.
Numéro cinq sur cette liste (déterminer la structure juridique de votre entreprise) est crucial, avec beaucoup d'embûches à éviter. Regardons les structures d'entreprise les plus communes disponibles pour les entrepreneurs basés aux États-Unis - et une poignée de structures moins communes aussi. Vous apprendrez les attributs de base, les avantages et les inconvénients de chaque structure. Par la suite, vous serez en mesure d'évaluer correctement quelle option vous convient le mieux.
Entreprise individuelle
Une entreprise individuelle (accessoire unique) est la structure d'entreprise la plus simple et la moins formelle à la disposition des propriétaires d'entreprises américaines. Par définition, c'est aussi le moins propice à la croissance. Tous les accessoires uniques partagent certains attributs essentiels:
- Propriétaire unique et exploitant : Un seul accessoire appartient et est exploité par une seule personne. Les propriétaires uniques sont libres d'embaucher des employés et de retenir les services d'entrepreneurs, mais ils ne peuvent pas ajouter de partenaires ou émettre des actions aux actionnaires. Si vous voulez attirer de nouveaux propriétaires ou vendre des actions en échange d'un financement, vous devez vous réorganiser en tant que société ou société.
- Pas d'incorporation formelle : Les entreprises individuelles ne sont pas formellement constituées en sociétés ou organisées en sociétés de personnes. Les accessoires uniques qui font des affaires sous un nom fictif, plutôt que le nom de l'opérateur, enregistrent généralement ces noms auprès des autorités de l'État. (Ces noms sont connus sous le nom de «Doing Business As» ou DBA.) Si votre seul accessoire fonctionne sous votre nom, vous n'avez pas besoin d'enregistrer un DBA.
- Identification fiscale : Si vous êtes le seul employé de votre accessoire unique, vous pouvez déposer des taxes en utilisant votre propre numéro de sécurité sociale. Si vous embauchez des employés, vous devrez obtenir un numéro d'identification d'emploi (EIN) auprès de l'IRS. Cela ne coûte rien et ne prend que quelques minutes.
- Finances distinctes : Les propriétaires de biens individuels ne sont pas légalement tenus de maintenir un mur de séparation entre leurs finances personnelles et celles de leurs entreprises. Cependant, il est fortement conseillé de le faire, pour plusieurs raisons: pour déterminer si votre entreprise est rentable, pour suivre vos revenus et vos dépenses à des fins fiscales, et pour fournir aux créanciers potentiels une comptabilité précise des finances de votre entreprise. Mettre en place un compte bancaire d'entreprise et demander une carte de crédit pour les petites entreprises. Acheminer tous les revenus vers les premiers et utiliser ces derniers uniquement pour les dépenses d'entreprise. Cela tue d'une pierre deux coups: garder les finances de votre entreprise séparées tout en créant du crédit.
- Fiscalité directe : Les accessoires monopostes ne produisent pas d'impôts séparément de leurs opérateurs. En tant que propriétaire d'un accessoire unique, vous joindrez l'annexe C ou l'annexe C-EZ (formulaire 1040) à votre déclaration de revenus personnelle. Si votre entreprise était rentable au cours de l'année d'imposition, vous serez probablement responsable de l'impôt sur le travail indépendant. Vous déclarez le revenu d'un travail indépendant et calculez l'impôt sur le travail indépendant à l'annexe SE (formulaire 1040). Si vous prévoyez devoir plus de 1 000 $ d'impôt après déduction des retenues d'impôt, et si vos retenues d'impôt représentent moins de 90% des impôts que vous prévoyez devoir dans l'année d'imposition en cours ou 100% de l'obligation fiscale de l'année d'imposition précédente, Je devrai effectuer des paiements d'impôts estimés trimestriellement. Pour plus de détails sur cette question et toutes les questions fiscales, consultez notre Guide fiscal ou un conseiller fiscal.
Avantages d'une entreprise individuelle
- Simplicité C'est super facile de créer une entreprise individuelle. Vous n'avez pas besoin de déposer des statuts constitutifs, de rédiger un accord d'exploitation ou de publier des informations financières. Dans de nombreux cas, vous n'avez même pas besoin d'enregistrer un nom de société. Vous devriez tenir une comptabilité précise des finances de votre entreprise, mais ce n'est pas légalement requis.
- Pas de double imposition . Les accessoires exclusifs sont imposés sur une base de transmission, ce qui signifie que votre revenu d'entreprise est combiné avec des revenus non commerciaux à des fins fiscales. Votre seul accessoire ne paie pas d'impôt sur le revenu d'entreprise qui vous est ensuite versé comme revenu personnel imposable, une circonstance connue sous le nom de double imposition. Si vous vendez des biens ou des services taxables, vous devrez peut-être vous inscrire auprès des autorités fiscales compétentes et payer la taxe de vente locale et provinciale.
Contre une entreprise individuelle
- Responsabilité personnelle pour les dettes et les obligations des entreprises . Le désavantage flagrant d'une entreprise individuelle est la responsabilité personnelle de l'exploitant pour toute dette ou obligation contractée par l'entreprise. Par exemple, si vous achetez du matériel à crédit, que vous ne parvenez pas à respecter les conditions de paiement du vendeur, le vendeur peut avoir le droit de saisir vos biens personnels (y compris votre compte bancaire personnel, votre maison et votre voiture) pour satisfaire la dette. Les actionnaires des entités constituées ne sont pas personnellement responsables des dettes commerciales.
- Prêteurs réticents . À moins que votre entreprise individuelle a des actifs importants à mettre en garantie, il n'est pas susceptible d'être admissible à des prêts auprès des prêteurs traditionnels. Cela est particulièrement vrai pour les nouvelles entités et les propriétaires avec un crédit personnel inégal. Vous pouvez avoir plus de chance avec les prêteurs en ligne non traditionnels, dont beaucoup marché aux seuls accessoires et aux petites entreprises. Le diable est souvent dans les détails, cependant - ces prêts viennent généralement avec des taux d'intérêt élevés et des conditions défavorables. Vous feriez mieux de compter sur des économies personnelles, des prêts de la famille et des amis, et d'autres options de financement de démarrage non traditionnels.
- Potentiel d'augmentation de la responsabilité fiscale . Les accessoires à semelle sont imposés sur une base de transmission. Quand ils sont rentables, ils augmentent le revenu imposable total de leurs propriétaires. Une augmentation assez importante de votre revenu imposable vous pousse dans une tranche d'imposition plus élevée et augmente votre taux marginal, réduisant votre salaire net proportionnellement. Bien que cela semble être un bon problème, ce n'est pas idéal pour les propriétaires uniques qui exploitent leurs entreprises pour les revenus secondaires et comptent sur les salaires ou les salaires horaires pour la majeure partie de leur revenu. Il n'est pas non plus idéal pour les propriétaires de biens individuels qui réservent des fractions substantielles de leurs revenus d'entreprise pour financer l'équipement, les stocks ou les achats imprévus.
Partenariat
Pensez à un partenariat en tant qu'entreprise individuelle multimembres. La Small Business Administration décrit les partenariats comme «une seule entreprise où deux personnes ou plus partagent la propriété» et «chaque partenaire contribue à tous les aspects de l'entreprise, y compris l'argent, la propriété, le travail ou les compétences», tout en partageant «les profits et les pertes de l'entreprise. »À l'instar des entreprises individuelles, les associés sont personnellement tenus personnellement responsables des dettes et obligations de la société.
À l'instar des entreprises individuelles, les partenariats sont informels. "Généralement, les partenariats ne nécessitent aucun dépôt auprès des agences d'Etat", explique Shawn Toor, un avocat en droit des affaires de Williams Kastner basé à Seattle. "Un partenariat peut être formé simplement par l'acte de deux ou plusieurs personnes acceptant d'exercer des activités et de partager les bénéfices et le contrôle de la propriété."
Accords de partenariat
La plupart des partenariats sont contrôlés par des contrats connus sous le nom d'accords de partenariat. Les accords de partenariat régissent des questions comme:
- Le nom légal du partenariat et le nom de DBA
- La durée du partenariat - soit limitée dans le temps ou à perpétuité
- Objectif général du partenariat - les activités commerciales dans lesquelles il s'engage
- Les contributions initiales de chaque partenaire, telles que les espèces et les biens, et le calendrier des versements sur lesquels ces contributions seront faites
- Procédures pour les contributions futures au partenariat
- Procédures d'admission de nouveaux partenaires
- Procédures de distribution des bénéfices et des pertes à chaque partenaire, y compris la fréquence et la proportionnalité
- Devoirs de gestion de chaque partenaire
- Procédures de vote - quelles questions nécessitent un vote et le nombre ou la proportion de voix nécessaires pour décider en faveur
- Procédures de vente ou de transfert d'une participation dans une société (accords d'achat-vente)
- Procédures d'expulsion d'un partenaire
- Procédures pour la poursuite ou la dissolution du partenariat au décès d'un partenaire - souvent incluses dans les contrats d'achat-vente
- Procédures de règlement des différends, comme la médiation ou l'arbitrage
Vous pouvez trouver en ligne des modèles d'accord de partenariat générique et les modifier en fonction des besoins de votre partenariat. Cependant, ces modèles omettent souvent les éventualités importantes qui pourraient affecter votre intérêt pour le partenariat - ou l'existence même du partenariat - à l'avenir. Par exemple, un accord de partenariat rédigé de manière imprudente pourrait permettre à un partenaire de lier unilatéralement l'ensemble du partenariat, éventuellement contre la volonté des autres partenaires.
Il est donc fortement conseillé de retenir les services d'un avocat pour rédiger un contrat de partenariat personnalisé en votre nom. Si votre budget ne le permet pas au départ, réexaminez la situation dès que possible. Votre partenaire (s) devrait être prêt à créer un accord de partenariat personnalisé pour protéger leurs propres intérêts.
Il existe trois principaux types de partenariats. Vous désignerez le type de partenariat que vous avez choisi dans l'accord de partenariat.
Partenariat global
Un partenariat général est le type de partenariat le plus courant et le plus simple. En règle générale, les commandités partagent équitablement les bénéfices et les dettes de la société, assument des droits équitables et ont des droits de vote égaux. L'accord de partenariat contrôle les situations dans lesquelles les intérêts et devoirs des partenaires divergent. Par exemple, de nombreux partenariats associent des tâches de direction à un seul partenaire de gestion. D'autres distribuent des parts de bénéfices en fonction de leur ancienneté, les associés les plus anciens prenant une plus grande part du revenu net de l'entité.
Partenariat limite
Une société en commandite (LP), également connue sous le nom de société en nom collectif à responsabilité limitée, autorise une catégorie de «commanditaires» qui agissent essentiellement comme des investisseurs passifs dans l'entreprise. Les associés commanditaires ont peu ou pas d'influence sur les processus décisionnels du partenariat et sur les activités de gestion au jour le jour. Ils ne sont pas personnellement responsables des dettes ou des obligations de la société. Et ils reçoivent des parts de bénéfices ou de pertes proportionnelles à leur intérêt, généralement inférieur à celui des associés commandités.
Les LP sont plus compliqués que les partenariats généraux. Ils conviennent à des entreprises plus grandes et à forte intensité de capital qui attirent beaucoup d'investisseurs - pas tellement pour des petites, deux ou trois personnes, qui sont plus faciles à gérer grâce à des partenariats généraux.
Du bon côté, ils sont plus discrets que les sociétés traditionnelles. «L'accord de société en commandite est généralement un document signé en privé», explique Jason Powell, avocat en droit des sociétés à Bjornson Jones Mungas, PLLC, basé à Missoula, dans le Montana. "[Les contrats LP ne sont généralement pas enregistrés ou mis à la disposition du public, ce qui permet l'anonymat si vous le souhaitez."
Joint Venture
Une coentreprise est une société en nom collectif limitée dans le temps et limitée au champ d'application. Il est idéal pour les projets ponctuels qui nécessitent des ressources mises en commun, comme un développement immobilier commercial. Les partenaires d'une coentreprise peuvent transformer l'entreprise en une société en nom collectif traditionnelle en modifiant l'accord de partenariat.
Avantages d'un partenariat
- Ressources mises en commun et responsabilités partagées . Contrairement aux entreprises individuelles, les partenaires peuvent mettre leurs ressources en commun sans rechercher d'investisseurs extérieurs ou s'endetter. Ils peuvent également partager la gestion quotidienne et les responsabilités décisionnelles de l'exécutif en fonction de leurs qualifications et de leurs capacités.
- Aucune incorporation formelle requise . Contrairement aux sociétés, les sociétés de personnes ne sont pas tenues de déposer des statuts constitutifs. Pour diverses raisons, la plupart des partenariats sont régis par des accords de partenariat écrits juridiquement contraignants auxquels tous les partenaires consentent, mais ces accords ne doivent pas être examinés par les autorités locales ou étatiques ni déposés auprès de celles-ci.
- Pas de double imposition . Les revenus de partenariat sont imposés sur une base de transmission. Les revenus de la société de personnes sont déclarés à l'annexe K-1 (formulaire 1065), que la société de personnes doit fournir à chaque partenaire avant la date limite annuelle. Chaque partenaire ajoute sa part du revenu de la société de personnes, telle que déclarée à l'annexe K-1, à son revenu personnel provenant d'autres sources.
- Horizon temporel flexible . Les partenariats n'existent pas nécessairement à perpétuité. Si vous avez besoin de mettre en commun vos ressources avec d'autres investisseurs pour un seul projet ou une seule entreprise, mais que vous ne souhaitez pas vous associer à eux une fois le projet terminé, vous pouvez créer une coentreprise spécifiquement à cette fin. Lorsque le projet se termine, le partenariat se dissout et vous et vos partenaires vous séparent.
Contre un partenariat
- Responsabilité personnelle pour les obligations commerciales . Comme avec les accessoires uniques, le plus grand désavantage d'un partenariat est la responsabilité personnelle pour les dettes et les obligations de l'entreprise. Votre part de responsabilité est proportionnelle à votre participation dans le partenariat - si vous possédez 30% du partenariat, vous êtes responsable de 30% de son passif.
- Potentiel d'augmentation de la responsabilité fiscale . À l'instar du revenu des personnes vivant seules, le revenu de la société de personnes est considéré comme un revenu personnel. Si votre partenariat est rentable, votre revenu personnel augmentera, ce qui pourrait augmenter votre taux marginal d'imposition, augmenter votre fardeau fiscal global et réduire vos liquidités utilisables.
- Nécessite un accord formel . Bien que les partenariats n'exigent pas de statuts formels, pratiquement tous sont régis par des accords de partenariat. Ces contrats peuvent être assez complexes, et bien qu'il soit possible de modifier un modèle utilisable à moindre coût, il est coûteux d'engager un avocat pour rédiger un accord personnalisé qui tient compte du plus grand nombre possible d'éventualités.
- Dépend des relations humaines . Les partenariats réussis dépendent de relations amicales entre les partenaires - du moins entre partenaires généraux. Une brouille entre partenaires, pour quelque raison que ce soit, peut paralyser ou détruire un partenariat par ailleurs réussi. Avant de conclure un partenariat à long terme (par opposition à une coentreprise), examinez soigneusement vos relations avec les autres partenaires et demandez-vous si vous pouvez vous voir travailler avec eux pour les années à venir. Si vous n'êtes pas sûr, réfléchissez-y deux fois.
- Processus décisionnels partagés . Le succès des partenariats dépend également d'un processus décisionnel consensuel, surtout lorsque seuls deux ou trois partenaires sont impliqués. Si vous n'êtes pas à l'aise de parler de vos décisions avec vos collaborateurs, un partenariat étroit peut ne pas être le meilleur choix.
Corporation (C-Corp)
Une société, parfois connue sous le nom de société C ou C-corp, est définie par la Small Business Administration comme une «entité juridique indépendante détenue par des actionnaires».
«Créer une entreprise, c'est comme créer un être humain», dit Toor. "Les sociétés peuvent être poursuivies en justice, poursuivre les autres, détenir des biens, [et exister dans] un partenariat."
Selon la SBA, «la société elle-même, et non les actionnaires, est tenue légalement responsable des actions et des dettes encourues par l'entreprise.» Par rapport aux entreprises individuelles et aux sociétés, dont les membres sont tenus personnellement responsables des dettes et des activités commerciales, C'est un avantage majeur pour les actionnaires corporatifs.
Les C-corps sont soumis à une réglementation plus stricte que les partenariats et les entreprises individuelles. En plus des exigences d'incorporation onéreuses, les C-corps font face à des contraintes réglementaires permanentes, telles que l'obligation de tenir des assemblées annuelles des actionnaires et des administrateurs. Si vous gérez une petite entreprise avec des frais généraux limités, l'incorporation pourrait être plus de problèmes que cela en vaut la peine. Voici un aperçu des étapes initiales et continues de base que vous devrez suivre pour configurer un C-corp.
Exigences d'incorporation
Les sociétés doivent être formellement incorporées auprès des autorités commerciales d'État, généralement le bureau du secrétaire d'État ou équivalent. Cela nécessite l'élaboration et le dépôt des statuts constitutifs, qui comprennent des informations de base sur l'entité:
- Nom de l'entreprise et DBA
- Adresse enregistrée
- Nom et adresse de l'agent enregistré qui traite la correspondance officielle
- Les activités ou le but de l'entreprise
- Noms des réalisateurs et des offres
- Informations sur l'émission d'actions, y compris le nombre d'actions et la valeur nominale
- Limitation de la responsabilité (indemnisation) des dirigeants et des administrateurs
- Durée de l'incorporation
- Procédures de dissolution
- Adoption des statuts (convention d'exploitation), si existante
Vous pouvez trouver des modèles d'articles à faible coût en ligne. Cependant, comme pour les modèles d'accord de partenariat, les statuts de constitution de biscuits ne sont pas idéaux. Il est préférable de dépenser plus pour les statuts rédigés sur mesure qui représentent un plus grand éventail d'éventualités spécifiques à votre entreprise.
Accords d'entreprise
En plus des statuts, qui sont requis par la loi, la plupart des sociétés sont régies par des accords d'exploitation ou des règlements. Ces documents détaillent la façon dont la société doit être gouvernée. Comme les accords de partenariat, ils ne sont pas obligatoires en vertu de la loi, mais ils sont fortement encouragés.
Obligations fiscales des entreprises
Contrairement aux accessoires uniques et aux partenariats, les C-corps ne sont pas des entités intermédiaires. À des fins fiscales, ils sont traités comme des entités juridiquement distinctes de leurs actionnaires. Ils paient l'impôt sur le revenu fédéral, étatique et parfois local aux taux d'entreprise, qui sont différents des taux d'impôt sur le revenu des particuliers. Ils sont également soumis à différents crédits et déductions que les déposants individuels. Vérifiez auprès de l'IRS pour plus d'informations sur les obligations fiscales des sociétés, y compris les formulaires requis pour déposer.
Avantages d'une société
- Responsabilité limitée pour les propriétaires . Tant que le voile corporatif est préservé, ce qui signifie que les actifs des actionnaires et des entreprises sont strictement séparés (non mélangés), les actionnaires de C-corp ne sont pas personnellement responsables des dettes et obligations de l'entité. Ils ne sont pas tenus de garantir personnellement les prêts ou les achats effectués à crédit, et leurs biens personnels ne peuvent être saisis pour satisfaire les réclamations des créanciers.
- Plus facile de générer du capital . Les sociétés peuvent lever des capitaux en vendant des actions (actions). Les partenariats qui souhaitent lever des fonds sans s'endetter doivent prendre de nouveaux partenaires ou contraindre les partenaires existants à apporter des contributions supplémentaires. Les propriétaires uniques sont encore plus limités - ils ont besoin de puiser dans leur épargne personnelle, d'emprunter sur des comptes fiscalement avantageux, de demander des prêts à des amis ou à des membres de leur famille ou d'adopter d'autres options moins qu'idéales.
- Une plus grande légitimité . Pour le meilleur ou pour le pire, les entités constituées semblent plus légitimes aux prêteurs, aux fournisseurs et aux clients potentiels. Cette légitimité peut ouvrir des portes lucratives: prêts approuvés à des conditions plus favorables, escomptes ou accords de crédit favorables sur des achats de matériel ou d'inventaire importants, et une plus grande crédibilité des perspectives de ventes. Pour les entreprises ambitieuses qui espèrent lever des fonds auprès de capital-risqueurs ou de sociétés de capital-investissement, le C-corp est la référence. J'ai parlé avec Bryan Clayton, PDG de GreenPal basé à Nashville, au sujet de son choix initial d'incorporer localement comme LLC. "[Incorporer comme une LLC] était rapide et facile et bon marché. Nous avons pensé que c'était la meilleure façon de lancer notre entreprise », dit-il. "Ce que nous n'avons pas réalisé est qu'une LLC n'est pas un choix pour les investisseurs institutionnels. Tous les investisseurs extérieurs tels que les investisseurs privés, les investisseurs providentiels ou les capital-risqueurs insisteront pour que votre entreprise soit ... C-corp. "Clayton ajoute que le domicile de l'incorporation est important aussi:" Delaware a une abondante jurisprudence qui est favorable aux entreprises », dit-il, « et est donc généralement accepté comme la norme par la communauté des investisseurs.
- Incitations intégrées pour les employés . L'équité est une incitation puissante pour les employés actuels et potentiels. Les entreprises récompensent fréquemment la performance, la longévité et d'autres valeurs ajoutées par des actions ou des stock-options, attirant des employés de haute qualité et les incitant à rester. Dans les partenariats, la possibilité de devenir partenaire est une incitation comparable, mais il n'est pas pratique d'offrir cette carotte à des centaines ou des milliers d'associés. Les entreprises peuvent offrir des actions à tous les employés qu'ils aiment.
Contre d'une société
- Inconvénients fiscaux potentiels . Les distributions aux actionnaires de C-corps sont effectivement imposées deux fois: une fois au niveau de l'entreprise, avant que les distributions ne soient faites, et de nouveau à titre de revenu personnel dans les déclarations de revenus des actionnaires. Bien que les taux d'imposition des sociétés tendent à être inférieurs aux taux d'imposition des particuliers et que la plupart des sociétés utilisent des déductions et des crédits généreux pour réduire leur fardeau fiscal, cela ne suffit pas toujours à compenser les effets de la double imposition.
- Cher et encombrant à former . Les C-corps sont chers et encombrants à former. Une bonne intégration nécessite une assistance juridique et financière substantielle, en particulier dans les industries fortement réglementées.
- Un plus grand fardeau réglementaire . Même les sociétés fermées sont soumises à un fardeau réglementaire plus important que les sociétés de personnes et les entreprises individuelles. Si l'isolation de la responsabilité personnelle et un plus grand potentiel de génération de capital ne l'emportent pas sur ces considérations, se tourner vers une structure d'entreprise moins importante.
- Beaucoup de parties prenantes potentielles . Les grandes sociétés peuvent avoir des centaines ou des milliers d'actionnaires individuels avec droit de vote, qui ont tous besoin d'être tenus au courant des activités de l'entreprise et de se faire entendre dans la direction de l'entreprise. Cela nécessite un énorme investissement de ressources financières et humaines. Même dans les sociétés à plus forte concentration avec des dizaines d'actionnaires votants, le potentiel de désaccord est plus grand que dans les partenariats généraux, qui impliquent généralement seulement une poignée d'égos. Comme d'innombrables affrontements entre les conseils d'administration des sociétés cotées en bourse et les investisseurs activistes attestent, les grands actionnaires peuvent causer beaucoup de problèmes quand ils sont déterminés à jeter leur poids.
S Corporation (S-Corp)
Une société S, également connue sous le nom de S-corp, est un type spécial d'entité incorporée qui est idéal pour les petites et moyennes entreprises. Comme les propriétaires de C-corp, les propriétaires de S-corp et les actionnaires sont isolés de la responsabilité personnelle pour les dettes, les obligations et les actions de l'entreprise. Contrairement aux C-corps, les S-corps sont des entités pass-through. Leurs revenus ne sont pas soumis à l'impôt sur les sociétés - ils sont distribués aux actionnaires, qui paient alors l'impôt sur le revenu des particuliers à un taux approprié (généralement inférieur aux taux sur les revenus salariaux).
L'intégration et l'exploitation d'un S-corp est un processus intensif. À l'instar des C-corps, les S-corps exigent des statuts constitutifs déposés auprès des autorités compétentes, ainsi que des assemblées annuelles d'actionnaires. Les accords d'exploitation sont également fortement encouragés.
S-corps ont quelques rebondissements remarquables:
- S Corporation Election : Après l'incorporation, tous les actionnaires doivent signer et déposer le formulaire IRS 2553. Connu comme un choix de sous-chapitre S, cela établit la société comme une entité de transmission, sous réserve de certaines restrictions. Le choix du sous-chapitre doit être fait dans les deux mois et les 15 jours suivant le début de l'année d'imposition à laquelle il s'applique, ou à tout moment avant le début de l'année d'imposition.
- Rémunération des actionnaires : Les actionnaires de S-corp qui travaillent également en tant qu'employés - par exemple, propriétaires-exploitants ou cadres ayant des participations - doivent prendre une «compensation raisonnable» (salaire imposable en tant que revenu salarial) en plus de leurs distributions de bénéfices.
- Restrictions pour les actionnaires : Selon la loi, S-corps ne peut avoir que 100 actionnaires. Le pool potentiel d'actionnaires est également restrictif: les actionnaires de S-corp doivent être des citoyens américains et (dans la plupart des cas) des êtres humains. À de rares exceptions près, les S-corps ne peuvent être la propriété d'autres entreprises ou structures juridiques, telles que les trusts.
- Restrictions sur les actions : Contrairement au C-corps, qui peut émettre des actions ordinaires et privilégiées, S-corps ne peut émettre que des actions ordinaires. Les actions ordinaires représentent des participations en capital et confèrent des droits de vote, élargissant ainsi le bassin d'actionnaires et influençant les processus décisionnels de l'entreprise.
- Traitement fiscal inégal de l'État : Selon la Small Business Administration, S-corps sont traités uniformément sous le code des impôts fédéral, mais ils sont soumis à des traitements différents au niveau de l'État. Alors que la plupart des États reconnaissent les S-corps comme des entités relais, certains (comme New York et New Jersey) imposent les bénéfices des S-corps et les revenus des actionnaires à partir de ces bénéfices. Si vous vivez dans un état qui traite les S-corps différemment du gouvernement fédéral, vous devrez peut-être remplir un formulaire d'état supplémentaire.
Avantages d'une société S
- Responsabilité limitée pour les propriétaires . Comme les C-corps, les S-corps limitent la responsabilité des actionnaires. En tant qu'actionnaire de S-corp, vous n'êtes pas tenu de garantir personnellement les prêts consentis à l'entreprise ou d'exposer vos biens personnels à la saisie des créanciers.
- Pas de double imposition . À l'instar des entreprises individuelles, les S-corps sont des entités intermédiaires. Contrairement aux C-corps, les S-corps ne sont pas soumis à l'impôt sur les sociétés. Par extension, les actionnaires de S-corp sont autorisés à déduire les pertes de leurs entreprises, le cas échéant, de leurs revenus personnels. «Au départ, la plupart des entreprises perdent de l'argent», explique Toor. "S-Corps peut aider à réduire le coup d'exploitation à perte [parce que] les actionnaires de S-Corp peuvent déduire les pertes des entreprises sur leurs déclarations de revenus personnelles."
- Plus facile de lever des capitaux . En tant que sociétés, S-corps peut lever des capitaux en vendant des actions. Bien qu'ils soient autorisés à émettre uniquement des actions ordinaires, ils ont toujours plus de flexibilité pour lever des capitaux à des conditions favorables que les entreprises individuelles et les partenariats.
- Une plus grande légitimité . Comme les C-corps, les S-corps sont des entités incorporées, avec toute la légitimité que cela implique. Cependant, les S-corps ne sont pas idéaux pour les investisseurs institutionnels, vous devrez peut-être réintégrer la société avant de chercher un financement externe.
Contre d'une société S
- La taille de la catégorie de propriété est limitée . S-corps ne peut pas avoir plus de 100 actionnaires (humains) individuels. Si vous avez besoin d'obtenir beaucoup de capitaux auprès d'un large bassin d'investisseurs, le statut C-corp est plus adapté.
- Potentiellement coûteux à intégrer et à exploiter . Comme le C-corps, les S-corps sont chers et encombrants à incorporer. Ils ont des coûts d'exploitation et des charges élevés, tels que la réunion annuelle des actionnaires. Et les actionnaires de S-CORP doivent s'inquiéter d'une autre ride: l'élection annuelle du sous-chapitre S. Les actionnaires de C-corp peuvent ignorer celui-ci.
- Exigences d'indemnisation raisonnables . Comme les revenus salariaux sont imposés à un taux plus élevé que l'exigence de «rémunération raisonnable», cela augmente la charge fiscale globale des actionnaires de S-corp.
- Plus grande capacité de tenue de dossiers et de réglementation . À l'instar des C-corps, les S-corps ont une plus grande capacité de tenue de dossiers et un fardeau réglementaire que les seuls accessoires et partenariats. Si les coûts d'une conformité accrue l'emportent sur les avantages, une structure plus simple vous convient probablement.
- Les actionnaires doivent être des citoyens américains . Les actionnaires de S-corp doivent être des citoyens américains. Si vous souhaitez démarrer une entreprise avec des non-citoyens vivant aux États-Unis sur les visas, vous devez choisir une autre structure.
Société à responsabilité limitée (LLC)
Existant seulement depuis 1977, le modèle de société à responsabilité limitée (LLC) est la plus récente structure d'entreprise commune disponible pour les propriétaires d'entreprises américaines. Par certaines mesures, c'est le plus flexible.
"Les LLC sont des hybrides entre les sociétés et un partenariat", explique Toor. "Les membres de la LLC ont les mêmes droits et la même responsabilité limitée des actionnaires d'une société, et les sociétés à responsabilité limitée ont l'avantage supplémentaire d'être traitées comme une société de personnes pour le traitement fiscal."
Traitement fiscal
Selon l'IRS, LLC peuvent être classées comme des sociétés, des partenariats, ou des entreprises individuelles (entités ignorées) à des fins fiscales. La classification dépend du nombre de membres (actionnaires) et des préférences déclarées de ces membres (élections).
Par défaut, les sociétés à un membre (un seul membre) sont traitées comme des entités non comptabilisées, et le revenu d'entreprise intermédiaire est comptabilisé dans les déclarations de revenus des membres (annexe C ou C-EZ). Les SARL unipersonnelles peuvent déposer des impôts en utilisant les numéros de sécurité sociale des membres - aucun EIN requis.
Les SARL comptant deux membres ou plus sont traitées comme des sociétés de personnes, peu importe le nombre de membres. Cependant, toute LLC - y compris les sociétés à responsabilité limitée - peut choisir d'être traitée comme une société aux fins de l'impôt. Et même les entités non comptabilisées sont traitées comme des entités juridiques distinctes pour certaines fins fiscales, telles que les taxes d'emploi et d'accise.
Dépôt et exigences réglementaires
À l'instar des C-corps et des S-corps, les sociétés par actions sont tenues par la loi de déposer des statuts constitutifs auprès des autorités étatiques compétentes. Les accords d'exploitation sont également fortement encouragés. Selon la SBA, la loi de l'État laisse souvent les SARL vulnérables aux pertes de leurs membres - par exemple, lorsqu'un membre décède ou démissionne d'une LLC plurinominal, la LLC se dissout et les membres restants doivent choisir de former une nouvelle LLC s'ils souhaitent rester affaires ensemble. Les avocats d'affaires compétents peuvent rédiger des accords d'exploitation détaillés qui tiennent compte d'éventualités communes (et moins courantes) comme celle-ci.
À l'avenir, les fardeaux réglementaires des sociétés à responsabilité limitée sont plus légers que ceux des S-corps ou des C-corps. "La principale différence entre une société LLC et S est la flexibilité opérationnelle", explique Brian Thompson, CPA et avocat d'affaires basé à Chicago. "Les sociétés à responsabilité limitée ne sont pas assujetties à l'exigence d'une assemblée annuelle des actionnaires ou d'une assemblée annuelle des administrateurs."
Avantages d'une LLC
- Responsabilité limitée pour les propriétaires . À l'instar des actionnaires de S-corp et de C-corp, les membres de LLC ne sont pas personnellement responsables des dettes et obligations de l'entreprise.
- Baisse des exigences réglementaires . Comparativement aux S-corps et aux C-corps, les LLC ont des exigences réglementaires plus gérables. Bien que les statuts constitutifs soient obligatoires et que les conventions d'exploitation soient fortement encouragées, les exigences continues en matière de tenue de registres et de présentation de rapports ne sont pas aussi exigeantes.
- Peut éviter la double imposition . En tant qu'entités relais, les SARL ne sont pas soumises à l'impôt sur les sociétés.
- Peut demander le statut de S-Corp à des fins fiscales . À l'instar des C-corps, les LLC peuvent demander le statut de S-corp en déposant un choix de sous-souscripteur dans les deux premiers mois et les 15 jours de l'année d'imposition. Selon les responsabilités des propriétaires de l'entité et le statut du salarié, cela peut conduire à une situation fiscale plus favorable pour les actionnaires. Pour plus d'informations sur la façon dont un choix de sous-chapitre pourrait affecter le statut fiscal de votre LLC et votre obligation fiscale personnelle (état et fédéral), consultez un conseiller fiscal local.
- Les actionnaires peuvent être des citoyens non américains . Les citoyens non américains peuvent être actionnaires de LLC. C'est un avantage important par rapport à S-corps, dont les rangs d'actionnaires sont fermés aux non-citoyens.
- Les sociétés et autres entités peuvent être des actionnaires . Contrairement aux S-corps, les LLC ne limitent pas l'appartenance à des êtres humains. Les sociétés, fiducies, sociétés de personnes et autres entités juridiques peuvent détenir des actions dans des sociétés à responsabilité limitée. C'est une considération cruciale pour les entreprises plus complexes, qui utilisent fréquemment les filiales de LLC pour gérer le risque financier et juridique.
Contre d'une LLC
- Les membres sont considérés comme travailleurs autonomes . Aux fins de l'impôt, les membres de la LLC sont considérés comme des travailleurs autonomes. Comme les propriétaires uniques, ils sont sur la sellette pour l'impôt sur le travail indépendant - la part de l'employeur de l'assurance-maladie et de la sécurité sociale.
- Potentiel d'augmentation de la responsabilité fiscale . Si votre revenu de LLC est imposé sur une base de transmission, vous pouvez éviter la double imposition. Cependant, si l'entreprise est rentable, vous pourriez vous retrouver dans une situation où le taux marginal est plus élevé et la charge fiscale globale plus élevée.
Dernier mot
La plupart des nouvelles entreprises américaines choisissent l'une de ces cinq structures commerciales communes. I've included a lot of information about each here, but if you're serious about launching a business and need firm guidance on the right structure for your needs, I'd recommend speaking with a business attorney.
And, one more thing. There's a sixth type of business structure not mentioned here: the cooperative.
According to the Small Business Administration, a cooperative “is a business or organization owned by and operated for the benefit of those using its services. Profits and earnings generated by the cooperative are distributed among the members, also known as user-owners.”
Cooperatives are more commonplace than many consumers realize, especially in the food business. Hundreds of thousands of US consumers regularly shop at grocery cooperatives – member-owned grocery stores that often specialize in organic or natural foods. Millions purchase food products from massive agricultural cooperatives, often without realizing it. Land O'Lakes, a popular consumer dairy brand, is a multibillion-dollar cooperative. Though less recognizable to the average grocery shopper, CHS is even larger, more diversified, and more influential.
All that said, starting a cooperative is very difficult. I've been personally involved with two cooperatives and can attest firsthand to the sheer amount of manpower and force of will necessary to get one off the ground. In certain circumstances, a cooperative may be the best business structure for your needs, but it's not a one- or two-person project.
Which legal business structure is best for your needs?
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