Dans les médias populaires, il existe une fascination pour les différences entre les Américains de tous les jours et les riches. Cependant, en réalité, les riches et les Américains moyens utilisent souvent leur argent de la même manière. Les riches donnent régulièrement à la charité, et tandis que les montants qu'ils donnent sont élevés, en tant que groupe, ils ne donnent pas plus que tout le monde.
Les dons de bienfaisance sont aussi américains que la tarte aux pommes, et chaque année, les Américains prouvent que vous n'avez pas besoin d'être un milliardaire pour être charitable. Qu'il s'agisse d'une période économique difficile, de catastrophes naturelles ou simplement du désir de donner aux organisations auxquelles les gens croient, les Américains donnent généreusement.
Cependant, ce que beaucoup de gens ne font pas, c'est profiter des avantages fiscaux offerts par les différentes formes de dons de bienfaisance. Beaucoup de gens savent que vous pouvez déduire des dons de charité sur vos impôts, mais il existe des façons de maximiser vos dons de bienfaisance et d'offrir des avantages supplémentaires et substantiels à votre famille. Une façon d'y parvenir est l'utilisation d'un Trust Charitable Remainder (CRT).
Un CRT est une forme de fiducie qui spécifie un paiement de fonds à un ou plusieurs individus pour une période de temps spécifique. Le solde "restant" de la confiance va à une charité de choix. La personne qui crée la fiducie, appelée le donateur, reçoit une déduction d'impôt et un paiement de revenu annuellement ou semestriellement, et l'organisme de bienfaisance reçoit le solde après un certain nombre d'années.
Le terme de la fiducie est généralement pour la vie du donneur, mais ne peut pas dépasser 20 ans. À la fin de l'une ou l'autre situation, l'équilibre va à l'organisme de bienfaisance. En conséquence, les CRT sont utilisés le plus souvent par les personnes âgées, bien que des familles comme les Kennedys aient été connues pour les utiliser plus tôt. Cela dit, l'utilisation des fiducies est en fin de compte pour la charité, car aucun élément de la CRT ne va à des héritiers.
Les CRT se présentent sous deux formes:
Une fiducie de rente résiduelle de bienfaisance (CRAT) verse un montant précis à une ou plusieurs personnes, soit une fois par année, soit à des intervalles plus fréquents. Le montant annuel doit être d'au moins 5%, mais pas plus de 50% de la valeur initiale transférée à la fiducie.
Par exemple, quelqu'un pourrait transférer 500 000 $ dans un CRT, et recevoir comme revenu 35 000 $ chaque année pendant 10 ans. La seule stipulation est que la fiducie doit recevoir au moins 10% de la valeur de transfert initiale dans la fiducie, lorsque la période de revenu est en hausse, ce qui serait de 50 000 $ dans cet exemple.
En raison de ces exigences, une rente fixe est l'instrument utilisé pour la partie du revenu qui va au donateur. Le solde est généralement dans des placements liquides sûrs comme des billets à court terme.
Une autre forme de CRT est un CRUT (Charitable Restant Unitrust), qui paie un pourcentage des actifs chaque année. La fiducie est réévaluée chaque année et les paiements provenant d'un CRUT fluctuent en fonction de la croissance ou des pertes de la valeur des actifs de la fiducie. Ce type de confiance est généralement utilisé lorsqu'il y aura une gestion active des actifs dans la fiducie.
Un problème avec les CRUT est qu'ils ont la même exigence que les CRT. Le revenu annuel doit être d'au moins 5% de la valeur placée dans la fiducie, mais pas plus de 50%, et il doit y avoir au moins 10% dans la fiducie. Cette exigence est généralement satisfaite en plaçant une valeur d'actif suffisante dans des investissements liquides ou fixes pour se conformer. Ensuite, les actifs à gérer sont placés dans tous les investissements non garantis que le donateur et le fiduciaire décident. Tout excédent laissé dans la partie active va également à l'organisme de bienfaisance.
La fiducie résiduaire de bienfaisance est une stratégie populaire de planification successorale pour les riches, mais elle est également excellente pour les personnes qui se retrouvent avec des montants d'argent exceptionnels en raison de l'héritage, des produits d'assurance-vie ou des placements appréciés. C'est parce qu'un CRT permet à une personne de donner plus d'argent à un organisme de bienfaisance, de conserver un revenu d'intérêt pour eux-mêmes et leur famille, et d'obtenir une déduction fiscale importante.
Par exemple, supposons qu'une femme de 80 ans gagne 1 million de dollars à la loterie après les taxes initiales. Elle pourrait certainement donner 10%, 20%, voire 30% à la charité. Un tel don serait une bonne somme selon les normes de n'importe qui. Cependant, elle pourrait en mettre la moitié dans un CRT. Si elle le faisait de cette façon, elle aurait les avantages suivants:
Ce n'est qu'une façon d'utiliser un CRT. Une autre façon est de transférer des actions ou des biens immobiliers qui se sont appréciés au fil des ans à un CRT. Le donateur reçoit encore une belle déduction fiscale, les héritiers du donateur évitent les impôts sur les gains en capital (mais peuvent encore recevoir un revenu des actifs), et peut-être le plus important, un organisme de bienfaisance obtiendrait un don plus élevé.
Les fiducies qui fournissent un montant fixe chaque année ne seront pas en mesure de tirer parti de la croissance future ou des gains plus élevés de l'actif, mais elles offrent un revenu constant, même dans un marché stagnant. Tout revenu reçu de la CRT est imposé au taux d'imposition nominal du donateur, mais est compensé par les avantages fiscaux du CRT.
Choisir un fiduciaire et clairement indiquer vos intentions dans le document de fiducie et à l'administrateur sont d'une importance vitale. Une fois la fiducie en place, il s'agit d'un instrument irrévocable. Même si l'organisme de bienfaisance ne reçoit aucun avantage pendant plusieurs décennies, il finira par en devenir propriétaire. Entre-temps, le fiduciaire est responsable du contrôle des actifs de la fiducie. Choisissez quelqu'un qui sait comment gérer les questions financières et qui va réaliser vos intentions.
Lors de la mise en place d'un CRAT ou d'un CRUT, vous devrez engager des frais pour qu'un avocat établisse les trusts, et vous devrez payer les frais administratifs au syndic. Il n'y a pas de fourchette de coût fixe et rapide - cela dépend du montant transféré et du type de confiance que vous décidez d'utiliser.
Mais quoi que vous fassiez, n'essayez pas de lésiner sur ces dépenses. Lorsque vous traitez avec des fiducies, vous devez suivre une règle stricte: Utilisez un avocat. Les fiducies sont complexes et les règles en matière de taxes et d'autres règlements ne sont jamais simples - un avocat immobilier expérimenté est absolument nécessaire.
Quand il s'agit de finances, ne jamais vous permettre de supposer que les investissements, les trusts, ou les entités financières sont juste pour les riches et célèbres. Souvent, l'Américain de tous les jours peut profiter des mêmes outils que les riches.
Par exemple, j'ai vu des retraités utiliser des CRT pour contribuer au fonds collégial de leurs petits-enfants et faire en sorte que le solde soit donné à leur église locale. Les ranchs les ont utilisés pour permettre à leurs enfants de garder et de travailler la terre, puis de transférer l'argent à un refuge faunique. Le montant d'argent n'est pas le problème, mais plutôt ce qu'il vous permet de faire: prendre le cadeau que vous aviez prévu de donner de toute façon, et le donner d'une manière plus efficace.
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