Une question qui revient chaque année d'amis ou de clients est la suivante: «Combien puis-je donner à mon enfant, petit-fils ou ami pour que nous ne payions pas d'impôt?» L'argent que vous donnez à d'autres personnes, qu'il soit ou non ils sont liés à vous, peuvent ne pas être imposables pour eux ou vous, dans certaines limites, mais peuvent avoir des conséquences fiscales pour eux, selon la nature du don.
Si vous êtes en mesure d'aider des membres de votre famille ou des amis, ou si vous vous demandez comment transférer votre succession après votre décès, il est important de savoir que ce n'est pas toujours gratuit.
Certains cadeaux ne sont pas assujettis à l'impôt, mais d'autres le sont. Une étude rapide de la réglementation de l'impôt sur les donations IRS peut vous empêcher de prendre un coup d'impôt inutilement important et vous aider à planifier la meilleure façon de transférer votre patrimoine. En plus de vous familiariser avec les règles de dons IRS, il est également conseillé de contacter un planificateur de succession ou un avocat pour s'assurer que vos héritiers reçoivent les cadeaux ou les legs que vous avez l'intention pour eux.
Laisser à l'IRS de prendre un mot qui sonne parfaitement simple et agréable et lui donner une définition compliquée. Publication IRS 559, «Survivors, Executors et Administrators», dit, «Un don est fait si la propriété tangible ou intangible (y compris l'argent), l'utilisation de la propriété ou le droit de recevoir un revenu de la propriété est donnée sans s'attendre à recevoir quelque chose Au fond, les cadeaux sont de l'argent ou des choses que vous donnez à quelqu'un pour lequel vous ne recevez pas quelque chose de valeur égale en retour.
Selon cette définition, les dons entrent en jeu dans de nombreuses situations, par exemple en donnant de l'argent à un ami ou à un membre de la famille simplement pour les aider. Vous pourriez donner à quelqu'un une voiture ou des meubles ou l'utilisation de votre maison de vacances comme un cadeau, et il pourrait ne pas être imposable. Ou, vous pourriez pardonner une dette que quelqu'un vous doit, et cela pourrait être considéré comme un cadeau.
Les taxes sur les dons, dans tous les cas, sauf les plus rares, sont payées par la personne qui donne le cadeau. Cependant, ne confondez pas générosité et charité. Les dons aux organismes de bienfaisance peuvent être déduits si vous détailler vos déductions. Les cadeaux aux particuliers ne sont toutefois pas déductibles. Le destinataire n'a pas à déclarer le cadeau comme revenu, et vous n'obtenez pas de déduction pour faire le cadeau.
Toute personne peut recevoir un don jusqu'à concurrence du montant d'exclusion de la taxe fédérale sur les dons, qui est de 14 000 $ par année pour les années d'imposition 2015-2017, sans devoir déclarer le don ou le donateur devant payer la taxe. L'exclusion de la taxe sur les donations est de 15 000 $ pour 2018. L'exclusion s'applique par don, et non par le total des dons donnés.
De plus, les donateurs peuvent soustraire des montants supérieurs à 14 000 $ d'un montant d'exonération à vie (sans avoir à payer de taxes). L'exonération à vie est connue sous le nom de crédit unifié, qui est de 5, 49 millions de dollars pour 2017. Toutefois, les donateurs doivent déclarer ces dons à l'IRS en remplissant une déclaration de revenus, ou le formulaire 709.
Gardez à l'esprit que le fait de toucher votre crédit unifié réduit le montant qui peut être exclu de votre impôt fédéral sur les successions lorsque vous mourrez. Par exemple, si vous utilisez 2 millions de dollars de votre crédit unifié en 2017, votre exclusion de la taxe successorale serait de 3, 49 millions de dollars au lieu de 5, 49 millions de dollars.
Tant que vos dons individuels sont inférieurs au montant annuel d'exclusion de la taxe sur les dons, vous pouvez donner à autant de personnes que vous le souhaitez - vous ne réduirez pas votre crédit unifié ou, à son tour, votre exonération fiscale.
Pour un contribuable et son conjoint, l'exclusion de la taxe sur les dons s'applique à chaque personne. Ainsi, vous pourriez donner à une personne jusqu'à 28 000 $ en 2017 (30 000 $ en 2018), si le don est réputé partagé entre eux - la moitié étant donnée par le contribuable et la moitié par le conjoint.
Par exemple, supposons que George ait fait un don de 21 000 $ à Byron et que sa femme Wilma ait fait un don de 18 000 $ à Francine. Les deux cadeaux sont supérieurs à l'exclusion de 14 000 $. Cependant, s'ils sont partagés, le cadeau de Byron serait attribué à George (moitié) (10 500 $) et à Wilma (moitié (10 500 $)). De même, le cadeau de Francine serait attribué la moitié (9 000 $) à George et la moitié à Wilma (9 000 $).
Donc, en divisant, ni George ni Wilma ont dépassé l'exclusion de la taxe sur les donations avec Byron ou Francine. Cependant, George et Wilma doivent chacun produire une déclaration de revenus, le formulaire 709, parce qu'ils partagent les cadeaux. Si vous habitez dans un État de propriété communautaire, les dons de biens communautaires sont réputés être donnés à moitié par chaque conjoint et une déclaration de don doit être produite.
Gardez également à l'esprit que le crédit unifié de 5, 49 millions de dollars s'applique à chacun des contribuables et à leur conjoint. Ainsi, le crédit unifié combiné pour un couple est de 10, 98 millions de dollars en 2017.
Heureusement, il existe de nombreuses circonstances dans lesquelles vous pouvez fournir une assistance, mais vous n'avez pas besoin de déclarer cette aide comme un cadeau. Les instructions pour le formulaire 709 détaillent ces exceptions:
Lorsque les cadeaux prennent la forme d'actions ou de biens immobiliers, la limite de 14 000 $ par personne s'applique toujours. Les donneurs de cadeaux doivent baser leurs chiffres sur la juste valeur marchande. Par exemple, si vous offrez des actions, vous calculerez la valeur marchande de vos actions le jour de leur transfert. Si vous donnez des biens, vous devez obtenir une évaluation pour déterminer la valeur actuelle.
Vous devez également fournir au bénéficiaire le coût de base - combien le stock (moins les frais de courtage) ou la propriété vous a coûté (plus les améliorations, moins l'amortissement, le cas échéant) - afin que le bénéficiaire puisse calculer le gain s'il vend il. Pour un cadeau donné pendant la vie du donateur, la base du donateur est la base pour le destinataire. Les dons de biens reçus au décès du donateur sont augmentés à la juste valeur marchande à la date du décès.
Un exemple peut aider. Supposons que vous avez acheté 100 actions à 10 $ chacune. Votre base est de 1000 $. Supposons que vous les transfériez à votre fils lorsque les actions valent 100 $ chacune. Si votre fils les détient pendant plusieurs années, puis les vend à 120 $ chacun, il aura un gain en capital. Sans tenir compte de la commission de courtage, son produit serait de 120 $ x 100 = 12 000 $. Donc, son gain en capital est le produit - base, ou 12 000 $ - 1 000 $ = 11 000 $.
De même, si vous offrez à votre fille une maison d'une valeur de 100 000 $, mais que vous l'avez achetée pour 60 000 $, même si elle la vend pour 100 000 $, elle doit payer des gains en capital de 40 000 $. Peu importe votre situation particulière, il est avantageux de parler à un planificateur immobilier qualifié et à un professionnel de l'impôt afin de déterminer la meilleure façon de transférer votre patrimoine et de maximiser votre stratégie fiscale.
La plupart des gens aiment donner à leur famille et à leurs amis, et avec les limites croissantes de l'exclusion de la taxe sur les dons, cela devient plus facile pour tout le monde. Les règles sont compliquées, cependant, il est donc préférable de consulter un fiscaliste lors de l'examen de cette décision financière. Gardez à l'esprit que si vous êtes marié, même si vous produisez des déclarations conjointes, vous et votre conjoint devez remplir des formulaires séparés d'impôt sur les dons - le formulaire 709 - puisque vous avez chacun votre propre banque de crédit unifiée.
Envisagez-vous d'utiliser des cadeaux pour réduire votre patrimoine ou aider votre famille?
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