Une petite entreprise de vente au détail de ma collectivité a récemment fermé ses portes lorsque l'un des partenaires a été tué de façon inattendue dans un accident d'automobile. Même si l'entreprise âgée de 25 ans avait survécu à de nombreuses récessions économiques et à des changements dans la réglementation des soins de santé, la banque a exigé le paiement de la dette bancaire en souffrance et la société a été obligée de se dissoudre.
Des centaines d'entreprises sont touchées chaque jour par le décès ou l'incapacité inattendue d'un employé, d'un gestionnaire ou d'un propriétaire clé. Dans le meilleur des cas, l'entreprise s'est préparée à l'événement et les conséquences ne sont pas catastrophiques. Cependant, pour la plupart des entreprises, la perte d'une partie prenante clé a un effet dévastateur et peut entraîner des licenciements, une faillite ou même un échec complet. Heureusement, de tels résultats peuvent être évités grâce à l'achat prudent d'une assurance sur les membres «clés» de l'entreprise.
Tout le monde fait face à la possibilité d'une mort ou d'un handicap inattendu. Les conséquences, cependant, peuvent rayonner au-delà de la famille immédiate au milieu des affaires où la victime a vécu et travaillé. La perte d'une personne peut affecter de manière dramatique les collègues, les clients, les fournisseurs, les prêteurs et les propriétaires d'entreprise, sur les plans affectif et financier. L'achat d'une assurance, en cas de décès ou d'invalidité de longue durée, fournit des fonds en espèces pour remplacer ou compenser la perte des gains de la victime jusqu'à ce que des ajustements puissent être effectués. Transférer le risque financier à autrui en souscrivant une assurance est l'une des techniques de gestion du risque les plus efficaces et les plus populaires.
Simplement définie, l'assurance de personne clé (ou assurance homme clé) est une assurance vie ou invalidité achetée pour indemniser une entreprise pour des pertes potentielles découlant du décès ou de l'invalidité prolongée d'une personne indispensable dans l'exploitation de l'entreprise. Cette personne peut être un employé qui possède des compétences ou des contacts uniques nécessaires pour diriger l'entreprise, un dirigeant responsable des opérations quotidiennes de l'entreprise ou un partenaire essentiel au financement de l'entreprise. En bref, il peut s'agir de toute personne essentielle au succès et à la continuité d'une entreprise.
L'intention de l'assurance n'est pas de fournir un bénéfice extraordinaire au propriétaire de l'assurance, mais de remplacer le revenu que l'assuré aurait apporté à l'entreprise si son décès ou son invalidité n'avait pas eu lieu.
En règle générale, une entreprise peut souscrire une assurance pour toute personne pour laquelle elle a un «intérêt assurable» au moment de l'émission de la police. Cela peut être aussi simple que toute relation dans laquelle un titulaire de police serait financièrement lésé en cas de décès ou d'invalidité de l'assuré.
Les exemples d'entreprises ou de personnes qui pourraient avoir un intérêt assurable dans une autre personne comprennent:
La «personne clé» doit consentir et coopérer à l'obtention de l'assurance, bien qu'une couverture puisse être exigée en tant qu'emploi. En vertu des règles actuelles de l'IRS, la société doit aviser l'employé par écrit et obtenir le consentement écrit de l'employé avant qu'une police d'assurance-vie soit émise et doit également déclarer toutes les polices d'assurance vie détenues par l'IRS à l'IRS chaque année. ou le produit de la police.
Les principales raisons d'acheter une assurance-vie ou une assurance invalidité sur un contributeur important à votre entreprise sont les suivantes:
1. Maintenir des revenus adéquats
Lorsque la personne disparue contribue de manière importante aux ventes et / ou aux flux de trésorerie d'une entreprise, l'assurance des personnes clés aidera à garantir que des fonds suffisants sont disponibles jusqu'à ce que les revenus puissent être remplacés. Les créanciers et les employés, bien que sympathiques aux problèmes rencontrés par une entreprise avec une perte de personne clé inattendue, ne peuvent généralement pas se permettre de renoncer au paiement ou aux salaires pendant le processus de remplacement. L'assurance peut fournir les fonds essentiels jusqu'à ce que les revenus soient rétablis.
2. Financement Recrutement et formation d'un remplaçant
Trouver, embaucher et former un employé clé prend du temps et coûte cher dans le meilleur des cas. Lorsque la perte imprévue comprend des pertes de revenus, des retards de production et des problèmes de service à la clientèle, les tensions peuvent augmenter et l'importance de trouver la bonne personne pour assumer rapidement et facilement les tâches de la personne disparue est encore plus critique.
3. Protéger les actifs et rembourser les dettes
Les entreprises ont souvent des hypothèques sur des biens immobiliers, des obligations sur les installations et l'équipement, et des arrangements de financement à court terme qui sont nécessaires pour faire fonctionner l'entreprise au jour le jour. La personne décédée ou handicapée est souvent un membre clé de la direction qui est responsable de la poursuite des ventes, de la production ou de la gestion financière, ce qui concerne tout créancier ou prêteur de l'entreprise. L'assurance des personnes clés démontre la prévoyance de la direction et la capacité continue de respecter les obligations contractuelles en cas d'événement tragique; Cela donne aux prêteurs la tranquillité d'esprit de ne pas percevoir la totalité du solde dû.
4. Assurer la trésorerie
Les entreprises dans des secteurs tels que l'hypothèque et la finance dépendent d'une source continue de prêts à court terme et de financement des revenus. Un ralentissement des flux de fonds - une conséquence inévitable si la personne clé est essentielle dans la relation de prêt - peut entraîner une perte de part de marché, une baisse des ventes et des pertes inattendues. Le produit de l'assurance peut combler le fossé entre la perte de la personne clé et son remplacement réussi.
5. Protéger les propriétaires d'actions existantes
Souvent, la personne assurée est également propriétaire de l'entreprise dont la famille héritera de ses intérêts commerciaux. L'assurance détenue par la société peut fournir les fonds nécessaires pour payer les obligations commerciales à la famille ou acheter leurs intérêts en cas de décès ou d'invalidité à l'assuré. Sans le produit de l'assurance, les propriétaires restants peuvent être forcés de liquider l'entreprise ou de remplacer les fonds utilisés pour remplir les obligations.
6. Compléter la rémunération de la haute direction
Recruter et retenir des cadres expérimentés et des employés technologiques critiques est très compétitif. Fournir une prestation de décès supplémentaire ou des fonds de retraite supplémentaires par le biais d'une assurance appartenant à l'entreprise peut donner à une entreprise un avantage stratégique en termes de personnel. Par exemple, limiter la possibilité de prêts ou le retrait des valeurs de rachat jusqu'à la retraite peut inciter un employé à demeurer dans une entreprise malgré les efforts de recrutement des concurrents.
7. Répondre aux exigences du prêteur
Les banques et les établissements de crédit exigent souvent que les propriétaires conservent un montant d'assurance suffisant pour couvrir leurs obligations. Par exemple, la Small Business Administration exige de tous les emprunteurs de prêts garantis par SBA d'acquérir une assurance-vie "si la viabilité de l'entreprise est liée à un individu ou des individus."
L'imposition des primes et du produit des polices d'assurance est complexe et dépend de la relation entre l'assuré, le propriétaire ou l'acheteur du contrat et les bénéficiaires, ainsi que des raisons de l'achat, des conditions entourant l'achat et de la relation de l'assuré à l'entreprise. Les commentaires suivants sont uniquement destinés à des informations générales et ne devraient pas être invoqués en l'absence de conseils compétents de la part d'un fiscaliste.
Si les primes d'assurance sont payées avec des dollars après impôt, le produit de l'assurance n'est pas imposable. Inversement, si les primes sont déduites avant impôt, la différence entre le total des primes versées et le produit net est imposable. En d'autres termes, vous ne pouvez pas avoir votre gâteau et le manger aussi. Si vous décidez de déduire les primes (et que vous pouvez remplir les conditions de déductibilité), tenez compte de l'incidence sur le produit que vous recevrez en fin de compte. En d'autres termes, le paiement des impôts sur le produit peut nécessiter une plus grande quantité initiale d'assurance pour répondre aux besoins de votre entreprise.
Généralement, les primes payées pour la police ne sont pas déductibles. Toutefois, dans certains cas, les primes payées pour une police d'assurance de personne clé sont déductibles d'impôt si certaines exigences de l'IRS sont respectées et que le produit est utilisé pour l'un des éléments suivants:
L'assurance des personnes-clés est souvent confondue avec les régimes de primes des dirigeants (ou «chapeau») dans le cadre desquels les entreprises souscrivent une assurance sur la vie d'employés clés en tant qu'avantages sociaux pour les employés. En vertu de l'Internal Revenue Code 162, les employeurs peuvent acheter une assurance-vie sur la vie des employés et déduire les primes, transférant par la suite ou simultanément la propriété de la police à l'employé.
Contrairement à l'assurance de personne clé, l' employé est propriétaire de la police, nomme les bénéficiaires et détient tous les droits de la police, y compris les valeurs de rachat. L'employeur n'a aucun droit à la valeur en espèces ou au capital-décès. Les primes sont déductibles pour l'employeur et incluses dans la rémunération annuelle W-2 de l'employé à titre de revenu imposable.
Posséder une entreprise est risqué. Des clients imprévisibles et des fournisseurs incertains, ainsi que des produits et services complexes, sont présents dans chaque entreprise et occupent la majeure partie de l'attention de la plupart des propriétaires et des gestionnaires. En conséquence, de nombreux propriétaires d'entreprise négligent la valeur et la contribution des employés clés et les effets dévastateurs qui pourraient survenir s'ils disparaissaient subitement. Cependant, les conséquences financières de la perte d'une personne clé en cas de décès ou d'invalidité imprévus sont un coût qui peut être atténué par l'achat d'une assurance de personne clé.
Êtes-vous un propriétaire d'entreprise ou un employé clé? Est-ce que la compagnie ou votre employeur maintient une assurance vie ou invalidité sur vous?
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