Bien qu'une fiducie résiduelle de bienfaisance (CRT) puisse être un excellent outil pour les dons de bienfaisance et la planification successorale, une fiducie de remplacement de la richesse est parfois une meilleure option. Lorsque vous établissez une fiducie résiduelle de bienfaisance, vous transférez la propriété appréciée à une fiducie irrévocable et désignez un organisme de bienfaisance comme bénéficiaire. Une partie (ou la totalité) des actifs de la fiducie est ensuite vendue et réinvestie pour fournir un revenu à la personne qui fait don de l'actif. Au décès du donateur ou après un certain nombre d'années, la fiducie expire et les biens qui restent dans la fiducie sont transférés à l'organisme de bienfaisance.
Bien qu'il puisse fournir des revenus et réduire la taille de votre succession et donc l'impôt fédéral sur les successions potentiel, l'un des inconvénients majeurs à un CRT seul est que rien de l'argent dans ce peut être laissé aux héritiers. Toutefois, si vous souhaitez obtenir des avantages fiscaux similaires, mais que vous souhaitez laisser un héritage à vos héritiers, envisagez d'utiliser une fiducie de remplacement de patrimoine.
Une fiducie de remplacement de la richesse est un outil de planification dans lequel un donateur utilise le revenu ou les économies d'impôt pour créer un don de revenu viager, comme une rente ou une fiducie résiduaire de bienfaisance, pour acheter une assurance-vie pour remplacer les biens qu'il donne un moyen. Par exemple, si un donateur investit 200 000 $ dans une fiducie résiduelle de bienfaisance qui doit être remise à son église locale, mais veut quand même laisser de l'argent à ses petits-enfants, elle pourrait utiliser une fiducie de remplacement de la richesse pour y parvenir. Pour ce faire, elle utiliserait le produit du revenu de la fiducie résiduaire de bienfaisance pour acheter une police d'assurance-vie de 200 000 $. Quand elle meurt, l'argent dans la confiance va à son église, et la vie continue va à ses petits-enfants.
Parce que l'assurance-vie aurait été détenue dans une fiducie d'assurance irrévocable, elle n'est pas incluse dans la valeur de la succession, et la prestation de décès passe aux héritiers libres de droits de succession. Et comme il s'agit d'une prestation de décès provenant d'une police d'assurance-vie, le produit est également libre d'impôt pour les héritiers.
Que cette stratégie financière soit la bonne pour vous ou pour quelqu'un de votre famille dépend de plusieurs facteurs:
La pierre angulaire de cette stratégie est l'utilisation de l'assurance-vie. Typiquement, le donneur est une personne âgée, généralement âgée de plus de 65 ans. Puisque le coût de l'assurance-vie augmente considérablement avec l'âge et les problèmes de santé, il est idéal que le donneur soit en bonne santé. Si vous êtes malade ou avez plusieurs problèmes de santé, vous ne seriez pas en mesure d'assurer votre vie - ou vous devriez payer une prime restrictive pour le faire.
Si vous avez moins de 65 ans, vous n'êtes peut-être pas prêt à étudier ce type de stratégie financière, car il vous reste probablement beaucoup d'années pour travailler et réunir plus d'actifs. Néanmoins, si vous êtes impliqué dans des causes caritatives et que vous construisez un pécule de bonne taille, il peut être prudent pour vous d'enquêter sur une fiducie comme celle-ci maintenant. Plus vous êtes jeune, moins la police d'assurance-vie sera coûteuse, et vous n'aurez peut-être pas à vous soucier de vous qualifier pour la police d'assurance-vie.
Les fiducies de tous types doivent travailler avec des professionnels qualifiés. La plupart des avocats vous consulteront gratuitement pour savoir quel type de fiducie peut convenir, mais il y a des frais pour l'établir. De plus, il y a des frais d'administration pour la gestion des fiducies, et il y a aussi les coûts des primes d'assurance-vie.
Les frais pour le remplacement de la richesse et les fiducies résiduelles de bienfaisance varient trop pour fournir une fourchette moyenne. Cela dépend beaucoup de l'état dans lequel vous vivez, de la taille des actifs à placer dans votre confiance et de la complexité de la configuration de la confiance. Les primes d'assurance-vie dépendent de l'âge, de l'état de santé, de l'importance de la prestation de décès, des éventuels avenants et de l'État dans lequel vous résidez.
Pour configurer un WRT, vous devez d'abord configurer un CRT. En raison des coûts associés à la mise en place de ces deux types de fiducie, vous devez avoir des actifs d'au moins 100 000 $ à verser. Si les actifs que vous souhaitez contribuer s'élèvent à moins de 100 000 USD, le temps, les frais et la complexité d'un CRT et d'un WRT les rendent inappropriés en tant que stratégie pour vous.
En outre, si le revenu doit provenir du CRT, un âge de 70 ans ou plus est optimal. Bien sûr, il y a des exceptions pour ceux qui ont de très grands domaines multimillionnaires.
Un autre élément clé à connaître est la santé. Si le donateur veut utiliser l'assurance-vie comme un moyen de laisser de l'argent aux héritiers, le donneur doit être en assez bonne santé pour être admissible à la police d'assurance-vie. S'il y a des problèmes de santé, le donateur devrait utiliser une rente comme moyen de financement, ce qui nécessiterait qu'une plus grande partie des actifs soit détournée de l'organisme de bienfaisance et que l'achat de la rente soit confié aux héritiers.
Il y a peu de choses dans la vie qui soient plus gratifiantes que d'aider les autres. Alors que vous atteignez les années dorées de la vie, sachant que vous pouvez laisser un héritage, même si petit, est quelque chose qui a apporté un réconfort à beaucoup.
Si vous êtes enclin à travailler et à faire des dons à des causes et à des organismes caritatifs, ces types de stratégies vous permettent de donner des moyens plus efficaces. Un WRT offre un moyen de laisser de l'argent à un organisme de bienfaisance sans mettre de côté les membres de la famille qui autrement hériteraient. De plus, il vous permet de laisser de l'argent aux héritiers d'une manière qui les libère de la responsabilité fiscale autrement associée à l'héritage des biens qui leur sont laissés.
Avez-vous mis en place une fiducie de remplacement de la richesse? Le recommanderiez-vous aux autres?
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