Comme le dit le vieil adage, rien n'est certain sauf la mort et les impôts. Personne n'aime vraiment l'une ou l'autre de ces choses - et quand vous mettez les deux ensemble, les gens détestent encore plus la combinaison.
Le meilleur exemple est la taxe fédérale sur les successions. Selon le Centre pour les priorités budgétaires et politiques (CBPP), organisme non partisan, cette taxe rapporte environ 246 milliards de dollars au gouvernement fédéral chaque année. Beaucoup de politiciens affirment que cette «taxe de mort» devrait être réduite ou même complètement abrogée - et beaucoup d'Américains semblent être d'accord. Par exemple, lorsque NJ.com a posé la question suivante: «Devrait-on abroger l'impôt successoral?», 53% d'entre eux ont répondu oui.
Cependant, l'impôt fédéral sur les successions n'est qu'une partie de l'image. Plusieurs États ont leurs propres droits de succession, et d'autres ont des droits de succession légèrement différents. En plus de cela, la taxe fédérale ne couvre pas seulement l'argent que vous laissez à vos héritiers lorsque vous mourez - cela inclut également «l'impôt sur les dons» sur les grosses sommes d'argent que vous donnez au cours de votre vie.
Voici un aperçu de la façon dont fonctionnent les taxes foncières et successorales. Cela ne fera disparaître ni la mort ni les impôts, mais cela peut vous aider à planifier de meilleures façons d'y faire face.
Quand les politiciens se réfèrent à la taxe successorale, ils parlent généralement de la taxe fédérale sur les successions. Quand une personne décède et laisse derrière elle une grande quantité de richesse, le gouvernement fédéral prend une partie de cette richesse sous forme d'impôt avant de la distribuer aux héritiers. Beaucoup de gens disent que c'est injuste parce que la personne a déjà payé des impôts sur cet argent quand il a été gagné, donc il ne devrait pas être imposé une deuxième fois quand la personne meurt.
Cependant, il est important de comprendre que l'écrasante majorité des gens n'ont jamais à payer la taxe fédérale sur les successions. Selon la CBPP, seulement 2 Américains sur 1 000 perçoivent une taxe sur leurs successions. Une personne qui décède en 2016 peut laisser jusqu'à 5, 45 millions de dollars d'actifs avant que le gouvernement n'en touche un sou. De plus, pour les couples mariés, ce montant double, de sorte qu'un couple peut laisser jusqu'à 10, 86 millions de dollars à ses héritiers en franchise d'impôt.
À première vue, il semble qu'il devrait être assez facile d'éviter de payer la taxe successorale, peu importe combien d'argent vous avez. Tout ce que vous auriez à faire est de donner votre argent à vos héritiers prévus pendant que vous êtes encore en vie. Tant que vous avez donné assez pour réduire la valeur de votre succession à 5, 45 millions de dollars ou moins, il ne serait pas imposé.
Cependant, le gouvernement a déjà pensé à cette échappatoire. Pour le fermer, l'Internal Revenue Service facture 40% de «taxe sur les donations» sur les grosses sommes que vous donnez au cours de votre vie. Cela inclut non seulement l'argent comptant, mais aussi les articles avec une grande valeur monétaire, tels que les bijoux et les voitures. En vertu des règles de l'IRS, vous pouvez seulement donner 14 000 $, à partir de 2016, une valeur de cadeaux à toute personne dans une année donnée sans payer l'impôt sur les donations.
Lorsque vous faites un don supérieur à ce montant, vous avez le choix: vous pouvez soit payer immédiatement la taxe sur les donations, soit compter le don contre votre «crédit unifié». C'est le montant total de votre patrimoine que vous pouvez exempter du don. impôt sur les successions - à la fois pendant votre vie et après votre décès. En utilisant ce crédit, vous pouvez donner jusqu'à 5, 45 millions de dollars pendant votre vie sans payer d'impôt - mais si vous utilisez le montant total, tous vos biens deviennent imposables après votre décès. De plus, le crédit unifié ou le montant exonéré de l'impôt sur les successions peut changer - même s'il est de 5, 45 millions de dollars en 2016, il pourrait être supérieur ou inférieur à ce montant à l'avenir.
Bien que la plupart des dons de plus de 14 000 $ soient assujettis à l'impôt sur les dons ou au crédit unifié, il y a quelques exceptions, dont les suivantes:
Pour déterminer combien vaut votre succession, l'IRS commence par calculer votre patrimoine brut. Cela signifie tout ce que vous possédez au moment de votre décès: argent comptant, investissements, intérêts commerciaux et biens.
Si votre succession comprend des éléments tels que des meubles, des bijoux ou des peintures, l'IRS calcule leur «juste valeur marchande», ce qui signifie le montant que vous pourriez obtenir pour les vendre. Donc, si vous avez acheté un salon pour 3000 $ il y a dix ans, mais il est maintenant usé et ne vaut que 500 $, c'est la valeur que cela ajoute à votre patrimoine brut. Par contre, si vous avez acheté une peinture pour 1 000 $ et qu'elle a augmenté de 2 000 $, elle ajoute ce montant à votre patrimoine brut.
Si vous êtes marié, les biens entièrement détenus par votre conjoint ne sont pas considérés comme faisant partie de votre patrimoine brut. Les cadeaux que vous avez donnés au cours de votre vie et qui sont maintenant entièrement entre les mains de quelqu'un d'autre ne sont pas pris en compte. Cependant, si les cadeaux étaient imposables, ils comptent pour votre crédit unifié de 5, 45 millions de dollars.
Après avoir déterminé votre patrimoine brut, l'IRS commence à enlever des déductions qui réduisent le montant de l'impôt qui est dû sur elle. Ceux-ci inclus:
Après avoir enlevé toutes ces déductions, il reste un pas de plus. L'IRS ajoute de nouveau dans la valeur de tous les cadeaux imposables que vous avez faits dans votre vie - c'est-à -Cadeaux de plus de 14 000 $ par année sur lequel vous avez payé l'impôt sur les dons. La somme qui en résulte est votre succession imposable - le chiffre que l'IRS utilise pour calculer le montant de l'impôt sur les successions qu'il devrait percevoir.
Trouver votre succession imposable n'est pas la dernière étape du processus. Avant de calculer l'impôt successoral qui est dû, l'IRS doit soustraire le crédit unifié - les 5, 45 millions de dollars que vous êtes autorisé à donner, en franchise d'impôt, à la fois avant et après votre décès.
Pour comprendre combien de crédit unifié vous avez, l'IRS commence avec le maximum de 5, 45 millions de dollars. Ensuite, il déduit la valeur de tous les cadeaux que vous avez faits dans votre vie sans payer d'impôt sur les dons. Ainsi, par exemple, si vous avez gagné un million de dollars en dons à vie, vous avez encore un crédit universel de 4, 45 millions de dollars. Si votre succession imposable est inférieure à cela, il n'y a aucun impôt sur les successions.
En fait, si vous étiez marié, votre succession peut prendre n'importe quelle partie de votre crédit unifié qui vous reste et le transmettre à votre conjoint survivant. Supposons, par exemple, que votre succession imposable soit de 4 millions de dollars et que vous n'ayez pas utilisé votre crédit unifié de 5, 45 millions de dollars. Cela signifie que votre veuf ou veuve peut prendre 1, 45 million de dollars et l'ajouter à son crédit unifié. Il peut maintenant laisser une succession pouvant aller jusqu'à 6, 90 millions de dollars sans devoir payer de droits de succession.
Si votre succession imposable est supérieure à votre solde créditeur unifié, l'excédent est assujetti à l'impôt. Par exemple, si votre succession imposable est de 7 millions de dollars, alors après le crédit de 5, 45 millions de dollars, 1, 55 million de dollars est imposable. Cette somme totale est imposée à un taux forfaitaire, actuellement fixé à 40%. Cela signifie que le gouvernement fédéral obtient 620 000 $ en taxes, ce qui laisse un total de 6, 38 millions de dollars pour vos héritiers.
Cependant, il y a encore une torsion de plus. Tout don que vous avez déjà payé au cours de votre vie est crédité de l'impôt dû sur votre succession après le décès. Ainsi, par exemple, si vous avez versé 2 millions de dollars en dons imposables, vous auriez payé 800 000 $ en taxe sur les dons. C'est plus que suffisant pour effacer la taxe successorale de 620 000 $, laissant l'intégralité des 7 millions de dollars à vos héritiers.
Si vous êtes comme la plupart des Américains, vos héritiers n'auront jamais à s'inquiéter de la taxe fédérale sur les successions. Cependant, cela ne signifie pas qu'ils n'auront pas à payer d'impôts sur l'argent qu'ils héritent de vous. Plusieurs États imposent également leurs propres impôts sur l'argent qui est passé après la mort.
Ces taxes d'État se répartissent en deux catégories: les taxes successorales et les taxes sur les successions. Selon la Fondation de l'impôt, 15 États américains et le District de Columbia ont actuellement des taxes foncières, et six États ont des droits de succession. Deux États - Maryland et New Jersey - facturent les deux types de taxes.
Tout comme l'impôt fédéral sur les successions, les impôts fonciers de l'État sont prélevés au sommet de votre succession avant que l'argent ne soit transmis à vos héritiers. De plus, tout comme l'impôt fédéral sur les successions, ils bénéficient d'une exemption - une certaine somme d'argent qui ne compte pas pour la succession imposable.
Cependant, contrairement à l'impôt fédéral sur les successions, la plupart des taxes foncières de l'État ne sont pas un simple taux uniforme. Au lieu de cela, les États utilisent une taxe progressive, en prenant une plus grande coupure des domaines qui valent plus. Dans la plupart des États, l'impôt sur les successions varie de 0, 8% à 16%. L'impôt sur les successions est le plus élevé dans l'État de Washington, où il varie de 10% à 20%.
Les montants d'exemption varient également d'un État à l'autre. Le taux d'exemption le plus bas est au New Jersey, où tous les successions de plus de 675 000 $ doivent payer l'impôt sur les successions. En revanche, au Delaware et à Hawaï, le taux d'exemption est de 5, 45 millions de dollars, soit le même taux que l'impôt fédéral sur les successions.
Les 14 États qui ont actuellement des taxes foncières sont:
Un héritage est une taxe que vos héritiers paient sur l'argent qu'ils héritent de vous. Au lieu d'être facturé comme une somme forfaitaire contre votre succession, il est payé séparément par chaque héritier sur l'argent qu'ils héritent.
Cependant, le montant que vos héritiers doivent payer dépend de leur relation avec vous. Par exemple, dans la plupart des états avec un impôt sur les successions, tout l'argent que vous laissez à votre conjoint est exempté. Dans certains cas, d'autres parents proches sont également libres de droits de succession ou de payer des impôts à un taux réduit.
Les six États avec les droits de succession sont
Certains de ces états facturent un taux forfaitaire sur tous les héritages; d'autres utilisent une taxe progressive. L'impôt sur les successions est le plus élevé au Nebraska, où les non-parents paient 18% de la richesse dont ils héritent. Le rapport Faits et chiffres 2015 publié par la Fondation de l'impôt a des détails sur la façon dont les différents États calculent leurs droits de succession et de succession.
Dans la plupart des cas, les droits de succession et les droits de succession ne concernent que les personnes ayant beaucoup d'argent pour partir. Seulement 0, 02% de tous les contribuables sont frappés par la taxe fédérale sur les successions, et le fournisseur de logiciels d'impôt ImpôtRapide estime que seulement 2% sont soumis à l'impôt sur les successions dans les états où ils vivent.
Cependant, si vous voulez vous assurer de maintenir le fardeau fiscal le plus bas possible pour vos héritiers, il y a plusieurs choses que vous pouvez faire à l'avance:
Une chose qui est souvent négligée dans toute la fureur au sujet de la taxe successorale, c'est que c'est une source importante de revenus pour le gouvernement. L'argent qu'il amasse, comme toutes les autres taxes, sert à financer des projets utiles dont les Américains dépendent, des forces armées aux autoroutes inter-États, en passant par l'aide alimentaire pour les personnes dans le besoin. Donc, se débarrasser complètement de la taxe enlèverait 246 milliards de dollars de ces projets importants, ou l'amènerait au déficit budgétaire sans cesse croissant. Comparé à ces choix, peut-être écrémer un peu d'argent sur les successions de multimillionnaires n'est pas une si mauvaise option.
Maintenant que vous connaissez les faits sur l'impôt successoral, qu'en pensez-vous? Pensez-vous que c'est juste ou injuste?
Quand embaucher un procureur fiscal
Vous ne savez jamais quand vous serez confronté à une situation fiscale complexe qui nécessite une aide extérieure. Si vous avez de la chance, cela ne vous arrivera jamais. Mais malheureusement, il n'y a aucun moyen de savoir à coup sûr. Il peut y avoir un moment où vous avez pris du retard sur vos impôts, et maintenant vous avez l'IRS battant la porte pour recueillir. Cette
Investir dans des fonds indiciels contre des fonds communs de placement gérés
L'un des grands débats dans le monde de l'investissement est de savoir si les gestionnaires de fonds communs de placement, dans l'ensemble, ajoutent de la valeur pour les investisseurs. Depuis que Vanguard a introduit le premier fonds indiciel dans les années 1970, les sceptiques et les critiques de l'industrie des services financiers ont soutenu que les gestionnaires de fonds professionnels n'ont pas réussi à gagner leur vie. En
