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5 Déductions fiscales pour les pigistes indépendants et les propriétaires de petites entreprises


Démarrage d'une nouvelle entreprise est un défi sérieux, avec beaucoup de choses exigeant l'attention d'un nouveau propriétaire d'entreprise. Il y a beaucoup de dépenses associées au démarrage et à l'exploitation quotidienne d'une entreprise. Heureusement, du point de vue des profits et pertes des entreprises et du point de vue fiscal, de nombreuses dépenses sont déductibles à l'annexe C, ce qui a pour effet de réduire le bénéfice net de l'entreprise et, par conséquent, l'impôt sur le revenu du propriétaire.

Les dépenses déductibles sont définies dans la publication IRS 535, Dépenses d'entreprise, comme étant celles qui sont «ordinaires et nécessaires». Dans ce contexte, «ordinaire» signifie une dépense commune et acceptée pour votre secteur. Par exemple, un réparateur d'ordinateur mobile peut légitimement acheter un oscilloscope, mais un comptable ne le ferait pas normalement. "Nécessaire", d'autre part, signifie que la dépense est pour quelque chose d'utile et approprié pour l'entreprise. Cela ne signifie pas que c'est indispensable.

De nombreuses dépenses sont communes à la plupart des entreprises, telles que les fournitures de bureau, le papier et le toner de l'imprimante, les frais d'envoi, la publicité, l'assurance et le kilométrage. Bien que le suivi de ces dépenses puisse sembler fastidieux ou fastidieux, cela vous rapportera en réduisant votre ponction fiscale.

Voici cinq déductions qui peuvent bénéficier ceux qui possèdent de petites entreprises ou sont des travailleurs indépendants.

Déductions fiscales pour les pigistes et les propriétaires d'entreprise

1. Publicité

La plupart des frais de publicité sont déductibles, y compris les circulaires, les envois postaux, les publicités imprimées et les cartes d'affaires. En outre, les frais de table ou d'autres dépenses de petite entreprise engagées pour la promotion de votre entreprise peuvent également être déduits comme frais de publicité. Par exemple, les frais que vous payez sur Yelp ou Google pour la publicité associée à votre présence en ligne sont également déductibles.

2. Dépenses de site Web

Si vous avez un site Web d'entreprise, les coûts associés à sa création et à son maintien sont également des dépenses d'entreprise déductibles. Ces coûts peuvent inclure des frais d'hébergement, de nom de domaine, de conception de site Web, de logiciel ou de frais de licence pour les images utilisées. Tant que ceux-ci sont à l'usage exclusif de l'entreprise, ils sont entièrement déductibles. Bien que les frais d'accès à Internet et la location de routeur soient souvent inclus dans la section «Autres dépenses», ils sont également déductibles (voir l'annexe C, ligne 27a et la partie V, à la page 2).

3. Dépenses de bureau à domicile

Si vous utilisez une partie de votre maison ou de votre propriété à des fins professionnelles et que vous l'utilisez exclusivement et régulièrement pour vos affaires, vous pourriez être en mesure de déduire les dépenses liées à votre bureau à domicile. Les deux exigences sont les suivantes:

  • C'est votre principal établissement, et
  • Vous l'utilisez régulièrement et exclusivement pour les entreprises

Il existe deux méthodes pour calculer la déduction:

  • La méthode simplifiée, ou
  • La méthode régulière

Avec la méthode simplifiée (spécifiée dans la procédure de recettes 2013-13), vous devez multiplier la superficie en pieds carrés du bureau ou du secteur d'activité (pas plus de 300 pi2) par 5 $ le pied carré pour déterminer le montant de la déduction. La déduction est le plus petit du bénéfice net de l'entreprise et la déduction de bureau calculée. Par exemple, si la superficie de votre bureau est de 200 pieds carrés, la déduction potentielle est de 200 x 5 $ = 1 000 $. Cependant, si votre bénéfice net est de 800 $, la déduction est limitée à 800 $. Les 200 $ inutilisés ne peuvent être reportés à l'année d'imposition suivante. Voir l'option simplifiée pour la déduction pour bureau à domicile pour plus de détails.

Les avantages de la méthode simplifiée sont:

  • Archivage minimal, juste la superficie de la zone d'utilisation commerciale
  • Les autres dépenses du ménage, telles que les intérêts hypothécaires et les taxes foncières, sont déductibles en totalité à l'Annexe A (Déductions détaillées)
  • L'amortissement n'est pas autorisé, il ne doit donc pas être recapturé lorsque la propriété est vendue

La méthode régulière est plus compliquée à calculer, mais peut entraîner une plus grande déduction. Il y a plusieurs étapes pour déterminer la déduction de bureau à domicile:

  1. Tout d'abord, mesurez la zone d'utilisation commerciale et divisez par la superficie totale de la maison. En multipliant la décimale résultante par 100, vous obtenez le pourcentage d'utilisation professionnelle. Par exemple, si le bureau est de 200 pieds carrés et que la maison est de 1 600 pieds carrés, le pourcentage est de 200/1 600 x 100 = 12, 5%.
  2. Ensuite, déterminez les dépenses directes. Ce sont des dépenses qui s'appliquent uniquement au bureau, comme le coût de la peinture du bureau. Il ne peut y avoir aucune dépense directe.
  3. Troisièmement, déterminer les dépenses annuelles pour la maison. Si vous êtes propriétaire de votre maison, cela pourrait inclure les intérêts hypothécaires, les impôts fonciers, les services publics, l'assurance, les réparations et l'entretien, ainsi que l'amortissement. Si vous louez, cela pourrait être le loyer, les services publics et l'assurance, par exemple. Les dépenses non liées, comme l'entretien de la pelouse ou la peinture d'une pièce qui n'est pas le bureau, ne sont pas des dépenses indirectes et ne sont pas déductibles.
  4. Combiner les coûts directs et indirects pour l'année.
  5. Diviser les coûts totaux par la superficie totale et multiplier par la superficie du bureau. Disons que le coût total était de 16 000 $. Ensuite, la déduction est de 16 000 $ / 1 600 pieds carrés x 200 pieds carrés = 2 000 $.

Les inconvénients de la méthode régulière sont:

  • Le calcul est plus compliqué, et il faut remplir un formulaire supplémentaire.
  • La conservation des dossiers doit être détaillée et approfondie, y compris le suivi de la dépréciation.
  • Vous devez récupérer l'amortissement lorsque vous vendez la maison, même si vous n'avez pas inclus l'amortissement dans votre calcul de la déduction - l'exigence est de récupérer l'amortissement «autorisé ou permis.» Voir la publication 587, Utilisation commerciale de votre maison, sous la rubrique "Dépréciation."

Il est plus difficile de calculer et de documenter la méthode régulière, mais, comme vous pouvez le voir dans l'exemple, cela a entraîné une déduction plus importante que la méthode simplifiée. La méthode régulière exige de remplir le formulaire 8829 avec votre déclaration. Les instructions pour le formulaire 8829 ont plus de détails qui peuvent être utiles.

Une limitation similaire de la déduction Office-in-Home s'applique à la méthode régulière ainsi qu'à la méthode simplifiée. À savoir, votre bénéfice net doit être supérieur ou égal à la déduction calculée pour Office-in-Home. Cependant, avec la méthode Régulière, il existe un mandant qui détermine la façon dont les déductions sont appliquées. Cette commande est énoncée dans la publication 587, Utilisation commerciale de votre maison, mais notez que l'amortissement est appliqué en dernier.

Une dernière chose: Si vous détaillez les déductions, les coûts déductibles, tels que les intérêts hypothécaires et les impôts fonciers, qui ne sont pas attribués au pourcentage d'utilisation des entreprises sont déductibles à l'annexe A en tant que déductions détaillées. Dans notre exemple, où le pourcentage d'utilisation des affaires était de 12, 5%, l'autre 87, 5% des intérêts hypothécaires et des impôts fonciers, par exemple, serait déductible à l'annexe A. Voir aussi IRS Home Office Déduction fiscale - Règles et calculatrice.

4. Voyage d'affaires

Si vous voyagez à l'extérieur de la ville à des fins commerciales, une partie ou la totalité des coûts peuvent être déductibles à titre de dépense d'entreprise. Le coût de la location d'avion, de train, de bus ou de voiture pour le voyage est déductible. L'hébergement est également déductible. Les repas et les divertissements pour les entreprises sont déductibles à 50%.

Les autres dépenses pour les frais de bagage, les frais de taxi, le nettoyage à sec et la lessive, les appels d'affaires, les honoraires de sténographe public et les frais de location d'ordinateur ou d'accès Internet sont également déductibles. Ainsi sont les pourboires payés en conjonction avec l'un des éléments notés. Si vous conduisez votre propre voiture, plutôt que de prendre les transports en commun, vous pouvez déduire le kilométrage d'affaires associé à .535 $ par mile pour 2017. Vous pouvez également déduire les frais de stationnement et les péages. Vous trouverez plus de renseignements dans le sujet fiscal 511 - Dépenses de voyage d'affaires.

Si vous utilisez votre véhicule à des fins commerciales, vous avez le choix de déduire les dépenses réelles ou le taux de kilométrage standard pour vos miles d'affaires. Inclus dans les dépenses réelles sont les coûts pour le gaz, le pétrole, les réparations, les pneus, l'assurance, les frais d'enregistrement, les licences et l'amortissement (ou les paiements de location). Le total de ces dépenses pour l'année est calculé au prorata de l'utilisation commerciale.

Par exemple, sur les 20 000 miles que vous conduisez en un an, si 4 000 miles sont pour les affaires, l'utilisation commerciale est de 4 000/20 000 x 100 = 20%. Donc, si vos coûts réels étaient de 6 000 $, la déduction serait de 6 000 $ x .20 = 1 200 $. Le taux de kilométrage standard pour ces 4 000 miles d'affaires serait de 4 000 x 0, 535 = 2 140 dollars. Ainsi, le taux de kilométrage standard génère une déduction assez généreuse. Même si vous utilisez le taux de kilométrage standard, vous pouvez toujours déduire les péages et les frais de stationnement.

Vous devez maintenir un enregistrement écrit de votre kilométrage pour l'IRS pour permettre votre déduction de kilométrage. Bien que cela puisse sembler fastidieux, il existe de nombreuses applications disponibles pour votre smartphone qui peuvent vous aider à rationaliser cette fonction. Rappelez-vous, vous devez conserver des reçus et un enregistrement de kilométrage pour déduire les dépenses réelles.

Sachez que vous ne pouvez pas déduire des milles de navettage comme des milles commerciaux. Si vous avez un emploi régulier et une entreprise à côté, les kilomètres que vous conduisez vers votre lieu de travail habituel font des kilomètres et ne sont pas déductibles. Voir le Thème fiscal 510 - Utilisation de la voiture par l'entreprise pour plus d'informations.

5. Déduction d'assurance-maladie de travailleur indépendant (SEHI)

Les travailleurs indépendants doivent souvent acheter leur propre assurance maladie. Outre les avantages pour la santé, vous pouvez également bénéficier d'une déduction sur votre déclaration de revenus personnelle.

Si vous déposez une annexe C en tant que propriétaire unique, entrepreneur indépendant, pigiste ou membre à responsabilité limitée, votre entreprise fait des profits et vous n'avez pas d'autre assurance-maladie, vous pourriez peut-être déduire des primes d'assurance-maladie et dentaire, votre conjoint et vos personnes à charge (moins de 27 ans à la fin de l'année d'imposition). Vous pourriez également être en mesure de déduire les primes d'assurance pour soins de longue durée.

La déduction pour SEHI ne figure pas à l'annexe C. Elle est prise sur le formulaire 1040, page 1, à la section 29, Ajustements.

Le montant de la déduction est la plus petite des primes d'assurance et le bénéfice net de l'entreprise. Notez que les primes Medicare peuvent être utilisées pour cette déduction d'assurance. L'assurance peut être à votre nom ou au nom de l'entreprise. Si le profit de votre entreprise limite le montant de la déduction pour SEHI, vous pouvez déduire le solde à titre de déduction médicale à l'annexe A (Déductions détaillées).

Pour résumer: Vous pouvez prendre la déduction SEHI si les conditions suivantes sont remplies:

  1. Votre entreprise affiche un bénéfice net
  2. Vous n'avez pas d'autre assurance maladie
  3. Vous payez pour l'assurance maladie achetée à votre nom ou le nom de l'entreprise
  4. Votre déduction est la plus petite des primes versées et le bénéfice net de votre entreprise

Les primes d'assurance de soins de longue durée admissibles peuvent être incluses dans la déduction, mais sont limitées pour 2017 en fonction de l'âge de l'assuré, comme suit:

  • 40 ans ou moins: 410 $
  • Âge 41-50 ans: 770 $
  • 51-60 ans: 1 530 $
  • 61-70 ans: 4 090 $
  • 71 ans ou plus: 5 110 $

Avec ces primes de soins de longue durée autorisées, combinées avec les primes d'assurance santé régulières, la déduction est le plus faible du bénéfice net de l'entreprise ou le total des primes d'assurance.

Conseils fiscaux pour les travailleurs indépendants

En tant qu'indépendant, que vous pensiez vous-même en tant que pigiste, entrepreneur indépendant ou propriétaire unique, il existe quelques bonnes pratiques qui vous tiendront bien en place dans le cas d'un audit IRS.

1. Gardez tous vos dossiers

Si votre déclaration donne lieu à un signal d'alarme et que cela entraîne une vérification, vous devrez vérifier et justifier vos dépenses d'entreprise. Si vous êtes audité pour les années antérieures, il peut être difficile de se souvenir de tous les détails de toutes vos transactions. Il est important que vous gardiez de bons dossiers et que vous disposiez d'un moyen structuré pour stocker vos reçus.

Si vous utilisez un système de comptabilité de caisse et que vous utilisez QuickBooks, vous devez enregistrer votre revenu lorsqu'il est reçu et enregistrer vos dépenses lorsqu'il est payé. Avec la version en ligne, vous avez un accès facile et pouvez enregistrer vos revenus et vos dépenses au fur et à mesure, plutôt que d'attendre jusqu'à la fin du mois, par exemple. Si le stockage et l'organisation de vos reçus sont un problème pour vous, Shoeboxed a un certain nombre de solutions qui pourraient vous être utiles, dont l'une est gratuite.

2. Configurer des comptes distincts pour l'utilisation commerciale et personnelle

Au minimum, vous devriez séparer vos transactions personnelles et commerciales. Avoir un compte bancaire d'entreprise et des cartes de crédit sont un must. Si vous faites des affaires en ligne, avoir un compte PayPal professionnel est également important. Sans comptes séparés, il ne peut pas être clair à l'IRS que vous avez, en fait, une entreprise. Pour garder une trace de l'argent qui vous appartient par rapport à l'entreprise, écrivez-vous un chèque pour obtenir des fonds dans votre compte personnel (si l'entreprise fait un bénéfice).

3. Obtenez une boîte postale pour une utilisation professionnelle

Vous pouvez séparer votre entreprise et votre courrier personnel en louant une boîte postale pour l'entreprise. L'USPS affirme que cela augmente la confidentialité, la sécurité et l'accessibilité. Une petite boîte postale coûtera probablement entre 50 $ et 60 $ pour six mois. Les frais sont une dépense d'entreprise déductible.

4. Ne pas aller à la mer avec des déductions

Bien qu'une entreprise puisse légitimement se retrouver avec une perte pour l'année, veillez à ce que cela ne se produise pas trop souvent. L'IRS considère une entreprise à but lucratif si elle montre un bénéfice dans trois des cinq dernières années. Si ce n'est pas à but lucratif, cela serait considéré comme un passe-temps, et les dépenses ne pourraient être déduites que du montant du revenu. Une «perte» de passe-temps ne peut pas compenser d'autres revenus. Plus d'informations peuvent être trouvées dans la publication IRS 535, Dépenses d'entreprise.

Dernier mot

Il n'y a pas de raison impérieuse de payer plus d'impôt que nécessaire, alors déduisez toutes vos dépenses d'entreprise admissibles. Mais assurez-vous de conserver des dossiers complets et précis de ces dépenses. Vous ne voulez pas manquer de documentation appropriée au cours d'un audit et finir par devoir non seulement des impôts, mais aussi des pénalités et des intérêts.

Si vous êtes un pigiste et un entrepreneur indépendant, quelles autres déductions pour les petites entreprises avez-vous utilisées?


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