De façon générale, votre état civil est déterminé au 31 décembre de l'année d'imposition. Si vous étiez marié avant ou cette date, l'IRS vous considère marié pour l'année entière. Si vous êtes marié, vous avez une décision à prendre lorsque le temps d'impôt tourne: devriez-vous déposer conjointement ou séparément?
Le choix d'un statut de dépôt ne reflète pas l'état de votre mariage - mais plutôt, il s'agit de prendre la meilleure décision pour votre situation financière. Étant donné que chaque méthode de déclaration de taxe a son propre ensemble de prestations, vous pouvez constater que le dépôt séparément profite à vous et à votre conjoint plus que de déposer conjointement. Ou, vous pouvez trouver que le contraire est vrai.
Voici tout ce que vous devez savoir sur le choix de produire conjointement ou séparément. Pour obtenir de l'aide sur d'autres questions, consultez notre Guide fiscal complet.
Le dépôt conjoint est presque toujours plus simple et entraîne souvent un allégement fiscal plus important. Cependant, si vous et votre conjoint êtes avertis de vos déductions (et en avez beaucoup), le dépôt séparé peut vous faire économiser de l'argent.
Votre admissibilité à déduire des dépenses importantes dépend souvent du fait que vos dépenses dépassent un certain pourcentage de votre revenu. En séparant vos salaires, vous pourriez avoir de meilleures chances de satisfaire à ces exigences de revenu.
Souvent, les problèmes financiers cachés (tels que l'ancienne dette et les problèmes fiscaux) ne sont pas révélés avant l'heure des impôts. Si vous ou votre conjoint avez des dettes fiscales anciennes, l'IRS peut saisir de l'argent de votre remboursement. Le gouvernement peut également saisir un remboursement pour rembourser tout prêt étudiant en souffrance.
Un avantage à déposer séparément est que votre remboursement et le remboursement de votre conjoint sont traités séparément. Si le remboursement de votre conjoint est susceptible de saisie mais que le vôtre ne l'est pas, vous pouvez le protéger en le classant séparément. Si vous produisez conjointement, vous êtes chacun responsable de la dette fiscale sur une déclaration conjointe.
En outre, si l'un de vous aura une facture d'impôt que vous ne pouvez pas couvrir, le dépôt protège séparément l'autre époux des procédures de recouvrement de l'IRS, telles que la saisie-arrêt de salaire et la saisie de biens.
Nous espérons que vous ne serez pas confronté à cette situation, mais si vous croyez que votre conjoint falsifiera une déclaration de revenus, vous pouvez obtenir une protection contre les vérifications et les poursuites en déposant votre déclaration de revenus séparément. Si vous produisez conjointement et que votre conjoint a falsifié ou autrement «édité» la déclaration de revenus, vous pouvez être tenu responsable de la même façon parce que vous avez signé la déclaration conjointe sous peine de parjure.
Bien que l'IRS offre une protection «conjoint innocent» en cas de fraude fiscale, vous devrez relever le défi de prouver que vous n'aviez aucune connaissance de l'activité frauduleuse. Voir la rubrique Taxe 205 et la publication 971 pour plus d'informations sur l'exonération du conjoint innocent.
Selon les circonstances d'un couple, les avantages énumérés ci-dessus peuvent être utiles, mais il existe certains inconvénients potentiels avec le statut MFS.
La première est que si l'on détaille, les deux doivent détailler, même si l'on a peu de déduction détaillée. Ainsi, pour ce conjoint, le revenu imposable peut être considérablement plus élevé dans leur déclaration.
Deuxièmement, avec le statut MFS, tous les crédits d'études et les déductions sont refusés, y compris les intérêts sur les prêts étudiants, qui peuvent atteindre 2 500 $ dans une déclaration MFJ. En outre, vous ne pouvez pas exclure du revenu les intérêts sur les obligations d'épargne américaines encaissées pour payer les dépenses d'éducation. De même, vous ne seriez pas admissible au crédit d'impôt sur le revenu gagné, au crédit pour enfant et aux personnes à charge, ou au crédit pour frais d'adoption.
Troisièmement, la limite supérieure de la fourchette d'élimination pour les contributions de l'IRA est de 10 000 dollars pour les SFM (bien en deçà du seuil de 61 000 dollars pour le Single ou de 98 000 dollars pour le MFJ). Les autres fourchettes d'élimination sont plus faibles pour le MFS que pour le statut de dépôt unique. Certains crédits sont réduits de moitié, y compris le crédit d'impôt pour enfants et le crédit pour contribution à l'épargne-retraite. De plus, l'exclusion du revenu pour l'aide aux personnes à charge fournie par l'employeur est réduite de moitié à 2 500 $ et votre déduction pour perte de capital est réduite de moitié à 1 500 $.
Bien que le dépôt séparé ait du sens dans certaines situations, le dépôt conjoint vous rend admissible aux crédits d'impôt et aux déductions pour obligations familiales. En déposant conjointement, vous avez accès à ces avantages bien connus:
De plus, vos déductions pour les exemptions personnelles, les déductions détaillées, le crédit d'impôt pour enfants et les pertes en capital ne sont pas limitées par votre statut de dépôt. Pouvoir détailler les déductions peut réduire considérablement votre impôt à payer. Cela, avec les crédits liés aux enfants, fait souvent du choix conjoint le choix le plus prudent.
Si vous avez subi une perte en capital l'année dernière ou si vous voulez faire des contributions déductibles d'impôt à un compte de retraite IRA, vous trouverez des exigences plus généreuses lorsque vous produisez conjointement plutôt que séparément. Sur la base de votre revenu brut ajusté, l'IRS détermine les limites maximales de contribution IRA, et après avoir croqué ces chiffres, le dépôt conjoint semble presque toujours mieux.
L'énumération de vos déductions est plus compliquée mais entraîne souvent moins de revenus imposables. Si vous choisissez de classer séparément et que l'un d'entre vous détaille, vous devez tous les deux détailler. En d'autres termes, l'un d'entre vous ne peut pas prendre la déduction standard tandis que l'autre détaille. Souvent, dans ce cas, vous constaterez que l'un de vos retours souffre - ce qui pourrait signifier une plus grande facture fiscale globale.
Il y a un phénomène connu sous le nom de «pénalité matrimoniale». Ceci est basé sur le fait que, comparé à deux célibataires, un couple marié semble désavantagé. Le concept de pénalité de mariage résulte de la comparaison d'un couple déposant MFJ contre deux individus, chacun déposant en tant que célibataire.
Par exemple, la limite de la déduction pour les intérêts sur les prêts étudiants est de 2 500 $ par déclaration. Si deux célibataires déposent un dossier, ils peuvent réclamer chacun jusqu'à 2 500 $, pour une déduction combinée de 5 000 $. S'ils se marient, ils seront limités à leur retour conjoint à 2 500 $.
En commençant à la tranche d'imposition de 25%, les tranches d'imposition pour MFJ sont moins de deux fois la tranche unique. Le résultat est que les déclarations MFJ atteignent des tranches d'imposition plus élevées plus tôt que deux personnes déclarant être célibataires. De plus, diverses fourchettes d'élimination pour MFJ sont moins de deux fois supérieures à celles des déclarants uniques. Ceux-ci touchent principalement les personnes ayant des revenus plus élevés.
Par exemple, il existe une taxe Medicare supplémentaire pour les célibataires dont le revenu gagné est supérieur à 200 000 $. Pour MFJ, le seuil est de 250 000 $. Donc, si deux célibataires ont chacun un revenu de 150 000 $, ils n'auraient pas à payer l'impôt supplémentaire sur l'assurance-maladie. Mais s'ils avaient le même revenu et étaient mariés et déposaient conjointement, leurs revenus combinés seraient de 300 000 $, ce qui est supérieur au seuil de 250 000 $ de la MFJ, et ils devraient donc payer la taxe supplémentaire Medicare.
Peser les avantages de chaque statut de dépôt peut vous aider à éviter la redoutée "taxe de mariage".
Si vous n'êtes toujours pas certain de la méthode de dépôt qui vous convient le mieux, modifiez votre statut de dépôt dans votre programme de préparation des déclarations de revenus afin de déterminer celui qui vous rapportera le moins d'impôt. Gardez à l'esprit que, sauf si vous tombez dans l'une des situations spéciales énumérées ci-dessus, la plupart des couples ont intérêt à déposer conjointement.
Dans la publication 501, l'IRS déclare: «En règle générale, vous paierez plus d'impôt combiné sur les déclarations distinctes que sur une déclaration conjointe. . . À moins que vous ne soyez tenu de déposer séparément, vous devriez calculer votre impôt dans les deux sens. . . De cette façon, vous pouvez vous assurer que vous utilisez le statut de dépôt qui résulte de la taxe combinée la plus basse. "
Alors que de nombreux couples divorcés déposent séparément, si vous avez vécu séparé pendant les six derniers mois ou sont séparés légalement, vous pouvez remplir le rôle de chef de famille (ou même célibataire), ce qui peut faire plus de crédits et de déductions que le mariage séparément.
Dans l'ensemble, les achats importants et les événements de la vie font généralement la différence dans le statut de classement qui vous convient le mieux. Si vous pensez que c'est la bonne année pour déposer séparément, assurez-vous que vous avez un professionnel préparer vos impôts, ou au moins revoir vos formulaires auto-remplis. La plupart des logiciels utilisés par les préparateurs professionnels ont une fonction qui peut diviser un retour MFJ en deux retours de statut MFS et comparer l'impôt à payer.
Modification de MFJ à MFS doit être fait avant la date d'échéance de la déclaration. Modification de MFS à MFJ peut être effectuée jusqu'à trois ans après la date d'échéance de la déclaration d'origine, sans compter les extensions.
Pour obtenir de l'aide sur d'autres questions, consultez notre Guide fiscal complet.
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