D'une manière générale, les Américains sont généreux. Selon Giving USA, les dons versés à des organismes de bienfaisance américains s'élevaient à 390, 05 milliards de dollars en 2016. Peut-être une raison d'être généreux est-elle que les contributions de bienfaisance admissibles sont déductibles de vos impôts. Souvent, décembre est un mois particulièrement actif pour les dons, car seuls les dons effectués au cours de l'année d'imposition sont déductibles sur une déclaration de revenus pour cette année. C'est ainsi que la saison des fêtes influe sur la saison des impôts.
Au-delà de la simple rédaction d'un chèque, il existe de nombreuses autres façons d'aider les organismes de bienfaisance dans leur travail tout en réduisant votre facture d'impôt. L'IRS donne des allocations généreuses pour de nombreux types d'articles donnés, mais c'est à vous de sauvegarder vos dossiers et de savoir combien vous avez le droit de déduire.
Pour que votre don soit admissible à une déduction fiscale, vous devez contribuer à une organisation figurant sur la liste des organismes de bienfaisance qualifiés de l'IRS. Beaucoup de grands organismes de bienfaisance et religieux sont sur la liste, mais si vous faites un don à un plus petit groupe et vous ne savez pas si vos contributions sont légitimement déductibles d'impôt, vérifiez la liste de l'IRS. Vous pouvez spécifier certains ou tous les éléments de recherche: EIN (numéro d'identification de l'employeur), nom, ville et état. Plus vous spécifiez, meilleurs sont les résultats de la recherche.
Gardez à l'esprit que vous ne pouvez jamais déduire de dons à des organismes de bienfaisance étrangers - cependant, de nombreux organismes de bienfaisance étrangers ont une succursale américaine à laquelle vous pouvez contribuer un don déductible d'impôt. De plus, n'oubliez pas que les dons de bienfaisance sont une déduction détaillée. Pour que les déductions détaillées vous profitent, vos déductions combinées doivent être supérieures à votre déduction standard.
En règle générale, les contributions charitables peuvent être déduites jusqu'à 50% de votre revenu brut ajusté (AGI). La limite de 50% s'applique aux organismes de bienfaisance publics et aux fondations d'exploitation privées. Une limite de 30% s'applique aux fondations privées, et aux contributions de biens de gain en capital en utilisant la juste valeur marchande pour calculer votre déduction. Une limite de 20% s'applique à certains dons de biens de gain en capital à des organisations non-50%.
D'une manière générale, les limites s'appliquent du plus élevé au plus bas. Si vos dons à 50% des organisations représentent moins de 50% de votre IAG, vous pouvez déduire les contributions avec une limite de 30% jusqu'à 30% de votre IGA ou 50% de votre IGA moins vos 50% de dons. Consultez la publication IRS 526 pour plus de détails.
Si vous donnez plus que la limite de déduction, vous pouvez reporter le supplément aux impôts de l'année suivante et le déduire ensuite. Le report s'applique jusqu'à cinq ans. Les mêmes limites s'appliquent aux montants reportés dans l'année où ils sont appliqués.
Si vous envisagez d'apporter une contribution importante, demandez à l'organisation ou vérifiez son code de déductibilité dans la base de données IRS. L'IRS peut répertorier l'un d'une douzaine de codes de déductibilité pour vous faire connaître des règles spécifiques qui s'appliquent aux dons à une organisation particulière. Si aucun code de déductibilité n'est indiqué, l'organisation est un organisme de bienfaisance public auquel les dons jusqu'à concurrence de la moitié de votre revenu brut ajusté (dans la plupart des cas) sont déductibles.
Voici les codes d'état de déductibilité IRS:
Pour déduire vos contributions charitables, vous devez détailler vos déductions. Assurez-vous simplement de vérifier que vos déductions standard sont inférieures aux déductions détaillées que vous êtes autorisé à prendre.
Si vous choisissez de détailler, remplissez l'annexe A et suivez les instructions pour demander des contributions charitables. Si la valeur totale des dons non monétaires dépasse 500 $, vous devez remplir le formulaire 8283 avec des précisions sur ce que vous avez donné à quelles organisations et combien valaient les articles.
Si vous faites un don de 250 $ ou plus à la fois, vous avez besoin d'un reçu de l'organisation. Pour les petits cadeaux, votre chèque annulé ou toute autre documentation est tout ce dont vous avez besoin. Par exemple, si vous faites un don hebdomadaire régulier de 25 $, vous n'avez pas besoin d'un reçu tant que vous avez une sorte de dossier, même si votre contribution éventuelle est supérieure à 250 $. Vous pouvez certainement demander un reçu pour tout montant donné. De nombreuses organisations vous envoient un total à la fin de l'année.
Si votre niveau de contribution est inférieur à 250 $, gardez votre chèque annulé, votre reçu de carte de crédit ou votre dossier écrit de l'organisme de bienfaisance, ou établissez votre propre dossier simple pour votre dossier. Inclure la date, le nom officiel de l'organisme de bienfaisance et le montant. Si vous faites un don à un événement comme un 5K ou un walk-a-thon, assurez-vous d'obtenir le nom de l'organisation, pas l'événement individuel. Si vous avez fait un don par texto, gardez la facture de téléphone ou tout autre enregistrement du texte. Il suffit de classer ces dossiers avec vos autres documents fiscaux - vous n'avez pas besoin d'envoyer tous ces reçus et fichiers à l'IRS.
Tout le monde aime les trucs gratuits, mais quand NPR vous offre un sac en échange d'un don, vous devez soustraire la valeur du sac ou tout autre objet reçu de votre don de bienfaisance. L'organisme de bienfaisance peut habituellement vous indiquer la valeur des articles que vous avez reçus et il est probable que vous l'incluiez sur votre reçu. Par exemple, si vous assistez à un souper-bénéfice de bienfaisance et que vous payez 100 $ par billet, votre reçu indiquera votre don de 100 $ moins la valeur de votre dîner. Seule la partie de votre don qui n'a pas payé pour votre dîner (ou sac fourre-tout) est déductible d'impôt.
Si vous recevez des avantages religieux intangibles, tels que l'admission à une cérémonie ou une lecture effectuée pour un parent, vous devriez en prendre note. Cependant, il n'y a pas de soustraction de votre don.
Avec un message texte et des dons en ligne, il est facile et rapide de donner de l'argent. Il est tout aussi facile d'oublier les nombreuses autres façons de soutenir une œuvre de bienfaisance ou une cause. Et, il est parfois plus difficile de quantifier la valeur des dons non monétaires, surtout lorsqu'ils ont une valeur sentimentale. Ces dons non monétaires sont souvent importants pour une organisation, et ils sont généralement déductibles d'impôt pour vous. Les dons non monétaires totalisant moins de 500 $ ne doivent pas être listés séparément. Toutefois, pour les dons non monétaires totalisant plus de 500 $, vous devez remplir et produire le formulaire 8283.
Lorsque vous donnez des articles ménagers ou des vêtements assortis, vous ne pouvez déduire que la juste valeur marchande des articles qui sont en bon état. La valeur de votre don n'est pas ce que vous avez payé pour cela, mais le prix que l'article augmenterait dans un magasin d'aubaines. Bien que les déchirures et les bosses ne signifient pas qu'un organisme de bienfaisance ne peut pas utiliser votre don à bon escient, les vêtements et les appareils endommagés irrémédiablement n'ont aucune valeur lorsqu'il s'agit de déductions. Si vos vêtements ou articles ménagers ne sont pas en bon état mais valent plus de 500 $, vous avez besoin d'une évaluation professionnelle.
Avant de faire un don, disposez les articles et faites une liste de ce que vous allez apporter. Par exemple, combien de chemises habillées, de t-shirts et de paires de baskets ou de chaussures habillées. Vous pouvez visiter un magasin d'aubaines pour voir les prix d'articles similaires, utiliser le guide d'évaluation en ligne de Goodwill, ou vérifier auprès de l'Armée du Salut pour obtenir des directives générales sur les prix. La liste de l'Armée du Salut a des suggestions de prix bas et élevés, et des colonnes pour vous de noter le nombre et le prix total de vos articles. Soyez honnête au sujet de l'état de vos articles et des prix qu'ils peuvent aller chercher.
Une fois que vous avez cet inventaire précis, vous êtes prêt à apporter votre don à un centre de dépôt. Assurez-vous de conserver un inventaire et la valeur associée des articles que vous donnez. Obtenez un de leurs reçus préimprimés avec le nom et l'adresse de l'organisme de bienfaisance et la date du don. Si vous pensez que votre don total vaut plus de 250 $, demandez un reçu officiel et montrez-leur votre estimation de la valeur de votre don. L'IRS ne va pas compter le nombre de chaussettes que vous avez donnés, mais ils peuvent remarquer si vos estimations sont trop optimistes.
Beaucoup de grandes organisations caritatives sont heureux d'accepter des actions de titres appréciés, tels que des actions ou des fonds communs de placement. La valeur du don est le prix de l'action du titre le jour où vous le donnez, c'est-à -dire le jour où vous l'envoyez ou effectuez un transfert électronique.
Faire un don d'une valeur qui a augmenté de valeur est généralement une meilleure décision d'impôt que de contribuer le même montant d'argent, aussi longtemps que vous avez détenu les actions pour plus d'un an. Si vous donnez un titre qui vaut plus que lorsque vous l'avez acheté, vous évitez l'impôt sur les gains en capital et obtenez une déduction pour la valeur totale de l'action, et pas seulement ce que vous avez payé pour cela.
Par exemple, si vous avez acheté une part à 10 $ et que vous en faites don lorsque sa valeur est de 100 $, votre don génère une déduction de 100 $. Si vous vendiez l'action et donniez le bénéfice, vous auriez à payer 90 $ d'impôt sur les gains en capital, ce qui réduirait le montant du don (et votre déduction). En transférant l'action avant de la vendre, vous pouvez déduire plus, et l'organisme de bienfaisance obtient une contribution plus précieuse. Selon l'organisme de bienfaisance auquel vous faites un don, le montant que vous pouvez déduire peut être limité à 30% de votre IGA.
Gardez à l'esprit que si vous faites don d'actifs que vous détenez depuis un an ou moins, vous ne pouvez déduire que le prix d'achat initial.
Pour ceux qui ont 70, 5 ans ou plus et qui veulent faire don de leur RMD (Minimum Required Distribution) d'un IRA à une œuvre de charité, la loi PATH de 2015 (Protecting Americans from Tax Hikes) a rendu cette opportunité permanente. Appelées Qualified Charitable Distributions (QCD), on peut contribuer des actions appréciées détenues dans un IRA jusqu'à 100 000 $ à un organisme de bienfaisance, éviter l'impôt sur le revenu, obtenir une déduction caritative, et compter comme RMD pour l'année.
Si vous avez une voiture, un bateau, un avion ou un autre véhicule à faire un don, vous pourriez être admissible à une déduction fiscale. Ces dons sont plus simples que d'autres contributions non monétaires. Lorsque vous faites don d'un véhicule d'une valeur de plus de 500 $ à un organisme qualifié, vous devriez recevoir un formulaire 1098-C indiquant la valeur du véhicule. Ce formulaire liste la valeur de la voiture et la date du don. Si l'organisme de bienfaisance vend le véhicule, le produit de la vente sera également sur le 1098-C, qui est le montant que vous pouvez déduire comme un don.
Si votre véhicule vaut moins de 500 $ (et que vous ne recevez pas le formulaire 1098-C), vous pouvez généralement déduire le moindre de la juste valeur marchande du véhicule ou de votre base dans le véhicule. Vous pouvez utiliser la valeur de la partie privée du Kelley Blue Book comme juste valeur marchande. Cependant, si le véhicule a besoin de réparations importantes et que vous ne pouvez le vendre que pour un montant inférieur à l'estimation du livre bleu, le montant des ventes le plus bas correspond au montant du don de bienfaisance. Cette brochure IRS fournit plus de détails et d'exemples.
Donner des objets de collection ou des bijoux peut être difficile, car leur valeur est très subjective. Si vous considérez que vos articles ont une valeur de 500 $ ou plus, vous devrez obtenir une sorte de preuve de leur juste valeur marchande. Trois formes courantes de preuve sont:
Bien qu'une évaluation puisse être coûteuse, si vous croyez que la valeur de votre don est de 1 000 $ ou plus, il peut être utile d'obtenir le coût de l'évaluation officielle et de la documentation qui l'accompagne. De plus, vous pouvez demander le coût d'une évaluation en tant que déduction détaillée divers, sous réserve de la limite de 2% de l'IAG.
Si vous avez fait du bénévolat pour un organisme de bienfaisance et que vous avez utilisé un véhicule personnel ou pris le transport en commun uniquement pour le bénévolat, vous pouvez déduire le kilométrage ou le coût de votre transport public comme un don à un organisme de bienfaisance. Le kilométrage que vous pouvez déduire pour l'année d'imposition 2017 est de 0, 14 $ par mille. Vous pouvez également déduire les péages et les frais de stationnement.
Tous les autres articles que vous achetez pour un organisme de bienfaisance pendant que vous faites du bénévolat sont considérés comme un don, comme des stylos ou des fournitures de peinture dont l'organisme de bienfaisance a besoin pour un projet. Cependant, la valeur de votre temps personnel n'est pas déductible d'impôt, même si vous fournissez un service que l'organisation aurait autrement à payer.
Lorsque vous planifiez vos contributions caritatives en tenant compte des déductions fiscales, sachez que vous ne verrez un avantage fiscal que si vous détaillez. Si vous n'avez pas beaucoup d'autres déductions sur votre annexe A - telles que les intérêts hypothécaires et les taxes foncières - il peut ne pas être judicieux de détailler, puisque vos déductions détaillées peuvent être inférieures à votre déduction standard.
Pour 2017, votre déduction forfaitaire est de 6 350 $ si vous produisez séparément un dossier de célibataire ou de marié, de 12 700 $ pour le dépôt conjoint ou la veuve admissible et de 9 350 $ pour le dépôt du chef de ménage. Si le total de vos déductions de l'annexe A ne correspond pas à ces montants, il est préférable de prendre la déduction standard.
Cependant, si vous êtes près de votre montant de déduction standard, vous pouvez choisir de regrouper vos dons en une année - en faisant don le 31 décembre, par exemple, de ce que vous auriez donné l'année suivante. Cela pourrait augmenter vos déductions sur le seuil de déduction standard afin que vous puissiez détailler et obtenir une déduction d'impôt pour vos dons.
L'année suivante, vous pourriez revenir à la déduction standard, mais l'année suivante, vous pourriez mettre en place le même régime. Il est préférable d'épargner un peu d'impôt tous les deux ou trois ans plutôt que de ne pas épargner du tout, et le fait d'être intelligent quant au moment de vos dons peut vous aider à tirer le meilleur parti des économies d'impôt.
Les contributions caritatives vous aident à améliorer le monde et votre facture fiscale. Les règles peuvent être compliquées, mais cela vaut la peine de savoir ce que vous avez le droit de déduire pour obtenir votre remboursement maximal.
Avez-vous fait des dons cette année ou prévoyez-vous en faire l'année prochaine? Avez-vous une stratégie fiscale pour les dons de bienfaisance?
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