La plupart des gens pensent à une personne à charge à des fins fiscales comme un enfant qui vit avec le contribuable et son conjoint, si elle est mariée. Pour chaque personne à charge, le contribuable obtient une exemption connexe de 4 050 $ (pour 2016), qui sert à réduire le revenu imposable à la page deux du formulaire 1040 (ligne 42).
Par exemple, si un couple produit une déclaration conjointe (MFJ) et a deux enfants comme personnes à charge, il a droit à quatre exemptions au total, soit 16 200 $ pour réduire son revenu brut rajusté, en plus de sa déduction standard ( 12 600 $ de plus pour 2016). Ainsi, avec une déduction standard pour MFJ et quatre exemptions, leur revenu brut ajusté est réduit de 28 800 $ pour arriver au «revenu imposable» (formulaire 1040, ligne 43).
Ce n'est que l'un des avantages potentiels des enfants à charge.
Les autres avantages comprennent le crédit d'impôt pour enfants (et le crédit d'impôt additionnel pour enfant associé), le crédit pour enfants et personnes à charge et le crédit d'impôt sur le revenu gagné. Le crédit d'impôt pour enfants est disponible jusqu'à l'année où l'enfant atteint l'âge de 17 ans et peut atteindre 1 000 $ par enfant. Le crédit pour enfants et personnes à charge est disponible jusqu'à l'année où l'enfant atteindra l'âge de 13 ans (à moins d'être invalide, alors aucune limite d'âge). Le crédit d'impôt sur le revenu gagné (EITC) est disponible pendant que l'enfant a moins de 19 ans (ou 24 ans s'il est à l'école). Le montant de l'EITC dépend du statut de dépôt, des enfants admissibles et du revenu.
Pour plus d'aide, consultez notre Guide fiscal complet.
Avant d'examiner la définition de «enfant admissible» et de «parent admissible», certaines règles s'appliquent à tous.
Premièrement, si vous êtes une personne à charge d'un autre contribuable, vous ne pouvez pas réclamer vous-même des personnes à charge. Par exemple, supposons que Charlene, âgée de 18 ans, ait eu un fils Barton en 2016, et qu'ils vivent tous les deux avec le père de Charlene, Henry. Henry est employé et paie tous les frais d'entretien du ménage. Charlene a touché 2 500 $ de son travail à temps partiel. Dans ce scénario, Charlene et Barton sont tous les deux dépendants de Henry. Charlene ne peut réclamer Barton parce qu'elle-même est dépendante de son père, même si Charlene a un revenu et produit une déclaration pour réclamer le remboursement de sa retenue fédérale.
Deuxièmement, les personnes à charge doivent être des citoyens américains, des étrangers résidant aux États-Unis, des ressortissants américains ou des résidents du Canada ou du Mexique.
Troisièmement, vous ne pouvez pas demander le statut de personne à charge à une personne mariée qui produit une déclaration conjointe, à moins que la déclaration ne soit produite que pour demander le remboursement de l'impôt retenu sur le revenu ou de l'impôt estimé. Ainsi, dans l'exemple ci-dessus, si Charlene était mariée à Don, qui est étudiant à temps plein et ne travaille pas, et elle et Don déposent une déclaration de mariage seulement pour réclamer son remboursement de l'impôt fédéral retenu, Charlene est encore dépendante de Henry .
Quatrièmement, vous pouvez réclamer quelqu'un comme personne à charge seulement s'il est votre «enfant admissible» ou votre «parent admissible».
Ce terme, «enfant admissible», est utilisé par l'IRS pour désigner une personne à charge qui remplit certaines conditions. Si le test MFJ ci-dessus est respecté, il existe quatre autres tests permettant à quelqu'un d'être votre «enfant admissible».
Le terme "enfant" est défini de manière assez large. Il comprend le fils, la fille, le beau-fils, le nourrisson, le frère, la sœur, le demi-frère, la demi-sœur, le demi-frère, la demi-soeur ou la descendance de l'un d'eux. Ainsi votre nièce ou votre neveu est inclus (fille ou fils de votre frère ou soeur), mais pas votre cousin (fille ou fils de votre tante ou oncle).
Il y a trois possibilités pour l'âge:
L'enfant doit avoir vécu avec vous pendant plus de la moitié de l'année. for example, at camp, on vacation, or at school – are still considered to be residing with you. Les enfants qui sont temporairement absents de la maison - par exemple, au camp, en vacances ou à l'école - sont toujours considérés comme résidant avec vous. Les enfants nés ou nés, mais décédés au cours de l'année, sont considérés comme ayant vécu avec vous toute l'année.
Il existe également des exceptions pour les enfants de parents divorcés ou séparés ou de parents séparés, et pour les enfants enlevés. Les enfants kidnappés sont considérés comme ayant réussi le test de résidence s'ils ont été enlevés par quelqu'un qui n'est pas un membre de votre famille ou de la famille de l'enfant, et si l'enfant vivait avec vous plus de la moitié de la date de kidnapping.
Pour les enfants de parents divorcés ou séparés (ou de parents qui n'ont pas vécu ensemble), la situation semble d'abord assez claire: on considère que l'enfant réside chez le parent qui a la garde. Cependant, l'enfant sera considéré comme l'enfant admissible du parent non gardien si les quatre conditions suivantes sont vraies:
Si ces quatre affirmations sont vraies, seul le parent n'ayant pas la garde peut réclamer l'enfant comme personne à charge et réclamer l'enfant comme enfant admissible au crédit d'impôt pour enfants. Il est à noter, toutefois, que cela ne qualifie pas le parent non gardien du statut de chef de ménage, du crédit pour enfant à charge, du crédit pour revenu gagné ou du crédit d'impôt pour soins de santé. Plus de détails sont contenus dans la publication IRS 501.
Pour être un enfant admissible, la future personne à charge ne peut avoir fourni plus de la moitié de son propre soutien. Par exemple, si vous avez fourni 6 000 $ du soutien de votre fils, mais qu'il avait un emploi à temps partiel et 8 000 $ de son propre soutien, il n'est pas votre enfant admissible puisqu'il a fourni plus de la moitié de son propre soutien.
Si le test de retour conjoint en vertu des règles générales, ainsi que les quatre tests sont remplies (âge, relation, résidence et soutien), l'enfant est votre enfant admissible et peut être réclamé en tant que personne à charge.
À l'occasion, un enfant peut rencontrer les tests d'âge, de relation, de résidence, de soutien et de retour conjoint pour plus d'une personne. Bien que l'enfant soit l'enfant admissible des deux personnes, un seul peut réclamer l'enfant comme personne à charge.
Outre l'exemption pour personne à charge, les avantages suivants reviennent également au contribuable (à condition qu'ils soient admissibles):
L'autre personne ne peut prétendre à aucun de ces avantages, ce qui signifie que vous ne pouvez pas décider de les partager entre vous.
Alors, comment cette énigme est-elle résolue? Est-ce qu'ils se contentent de lancer une pièce ou de s'entendre d'une autre façon? La nature humaine étant ce qu'elle est, l'IRS a des règles de départage pour prendre la décision:
Il y a plusieurs exemples illustratifs dans la publication IRS 501.
Si une personne n'est pas votre enfant admissible, ils peuvent être votre parent admissible s'ils répondent aux quatre tests requis. La plupart de ces tests sont déterminés par ce qu'ils ne sont pas, plutôt que ce qu'ils sont.
Un enfant n'est pas un parent admissible s'il est votre enfant admissible ou l'enfant admissible d'une autre personne.
Pour rencontrer ce test, la personne doit vivre comme un membre de votre ménage toute l'année, ou être apparenté à vous en tant que parent qui n'a pas à vivre avec vous. Si, à un moment de l'année, la personne était votre conjoint, cette personne ne peut pas être votre parent admissible.
Si une personne vous est apparentée de l'une des manières suivantes, elle n'a pas à vivre avec vous toute l'année en tant que membre de votre ménage pour répondre à ce test:
N'importe laquelle de ces relations qui ont été établies par le mariage ne sont pas terminées par la mort ou le divorce. Notez qu'un cousin (un fils ou une fille d'un parent parent) ne répond pas à ce test. Ils devraient vivre avec vous toute l'année en tant que membre du ménage pour se qualifier comme un membre de la famille admissible.
Si vous produisez une déclaration conjointe, la personne peut être apparentée à vous ou à votre conjoint et n'a pas besoin d'être apparentée au conjoint qui a fourni le soutien.
Afin de satisfaire à ce critère, le candidat admissible doit avoir un revenu brut inférieur au montant de l'exemption personnelle de 4 050 $ (pour 2016).
Le revenu brut est défini comme tout revenu sous forme d'argent, de biens et de services qui ne sont pas exonérés d'impôt. Cela comprend le revenu net d'une entreprise après avoir soustrait le coût des biens vendus, le revenu de location avant dépenses, la part de revenu de la société de personnes, l'indemnité de chômage imposable et le revenu de la bourse d'études imposable. Les revenus exonérés d'impôt, tels que les prestations de sécurité sociale, ne sont pas inclus dans le revenu brut. Le revenu d'un atelier protégé par une personne totalement invalide à tout moment de l'année n'est pas inclus dans le revenu brut.
Pour répondre à ce test, vous devez généralement fournir plus de la moitié du soutien du candidat potentiel admissible. La question évidente est, "Comment déterminez-vous si ce test est réalisé?"
L'IRS a la réponse: vous comparez le montant que vous avez contribué à l'appui du parent potentiel admissible à la totalité du soutien que cette personne a reçu de toutes les sources. Cela comprend les montants que la personne contribue à partir de ses propres fonds. Mais, il n'inclut pas les montants de leurs propres fonds qui ne sont pas dépensés pour le soutien.
À titre d'exemple, supposons que votre mère a reçu 2 400 $ d'une distribution IRA et 300 $ d'intérêt. Le revenu total est de 2 700 $. Elle dépense 2 000 $ pour l'hébergement et 400 $ pour les loisirs, et économise 300 $. Elle a contribué 2 400 $ à son propre soutien (les 300 $ qu'elle a mis en épargne n'ont pas été utilisés pour son propre soutien cette année). Si vous avez contribué plus de 2 400 $, alors le test de support est atteint.
Le soutien comprend les montants dépensés pour la nourriture, l'hébergement, l'habillement, l'éducation, les soins médicaux et dentaires, les loisirs, le transport et autres nécessités similaires. Le soutien ne comprend pas les impôts fédéraux, provinciaux et locaux payés; la sécurité sociale et les taxes Medicare payées; primes d'assurance-vie; frais funéraires; les bourses reçues par votre enfant si votre enfant est étudiant; et les paiements d'aide aux études des survivants et des personnes à charge utilisés pour les frais d'études de la personne qui les reçoit.
Parfois, une personne (par exemple, un parent) est soutenue par plus d'une personne (ses enfants, par exemple) et aucune personne ne fournit plus de la moitié du soutien total. Dans ce cas, ceux qui fournissent plus de 10 pour cent du soutien peuvent décider que, dans les années à venir, chacun pourra réclamer la personne prise en charge comme son parent admissible pour cette année.
La réponse courte est, "Non", malgré tout ce que vous dépensez pour votre animal de compagnie. Bien que l'animal de compagnie puisse rencontrer les tests de résidence, d'âge, de soutien et de retour conjoint, il échoue au test de relation (pas votre enfant ou un autre membre de votre sang). Votre animal de compagnie n'est pas non plus un parent admissible, même si l'animal satisfait aux critères de résidence, de revenu brut, de soutien et de membre du ménage et pourrait sembler être votre parent admissible.
Malheureusement, votre animal de compagnie n'est pas un citoyen américain, ni un numéro de sécurité sociale. Il semble que vous devez être une personne pour être citoyen.
Lorsque vous pouvez demander une personne à charge parce qu'il s'agit de votre enfant admissible ou de votre parent admissible, de nombreux avantages fiscaux peuvent vous être accordés. Outre l'exemption pour personne à charge (4 050 $ en 2016), vous pourriez également avoir droit au crédit d'impôt pour enfants, au crédit pour enfant et aux personnes à charge, aux études (si la personne à charge est au collège) et au crédit d'impôt.
Tous ensemble, ces avantages peuvent valoir des milliers de dollars, et plusieurs d'entre eux sont remboursables, ce qui signifie qu'ils ne compensent pas seulement un passif d'impôt, mais ajoutent à votre remboursement. Pour plus d'aide, consultez notre Guide fiscal complet.
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