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6 Crédits d'impôt et déductions liés à l'éducation pour les frais de scolarité et les frais d'études


À moins que vous ayez des parents riches ou que vous ayez la chance d'avoir une bourse d'études complète, votre éducation collégiale ou celle de vos enfants représentera un défi financier. Les collèges publics de l'État coûtent en moyenne 24 610 $ par année, et les universités privées se targuent d'un coût de scolarité annuel moyen de 49 320 $, selon le College Board. Les aînés des collèges qui ont emprunté de l'argent pour payer ces coûts obtiennent maintenant une moyenne de 37 172 $ en prêts d'études.

Alors que les frais de scolarité sont élevés et que les augmentations semblent inévitables, il existe des façons d'alléger le fardeau financier. Le gouvernement fédéral offre actuellement quatre incitatifs - des crédits d'impôt et des déductions - qui peuvent vous aider à récupérer de l'argent au moment des impôts. Un crédit d'impôt est celui qui réduit directement le montant de l'impôt que vous devez, tandis qu'une déduction réduit le montant du revenu sur lequel votre impôt est calculé.

Voici tout ce que vous devez savoir sur les déductions et crédits d'impôt liés à l'éducation pour les frais de scolarité et les frais d'études. Pour obtenir de l'aide sur d'autres questions, consultez notre Guide fiscal complet.

Crédits d'impôt pour les étudiants collégiaux

1. Crédit d'opportunité américain

Crédit d'impôt jusqu'à concurrence de 2 500 $, jusqu'à concurrence de 1 000 $ remboursable, maximum de quatre ans par étudiant

Pour demander le crédit d'opportunité américain, vous devez avoir payé des frais d'études pour vous-même, votre conjoint ou pour l'un de vos personnes à charge dans un établissement d'enseignement postsecondaire admissible pour les quatre premières années d'études postsecondaires. Les frais comprennent les frais de scolarité, les frais requis, les manuels scolaires et autres fournitures de classe obligatoires.

Il s'agit d'un crédit direct de 2 000 $ pour les dépenses admissibles. Par la suite, vous pouvez récupérer 25% des 2 000 $ suivants en frais admissibles jusqu'à un maximum de 2 500 $. Le crédit compense d'abord votre dette fiscale, après quoi jusqu'à 1000 $ de ce crédit peuvent vous être remboursés.

Voici les principaux facteurs et règles à garder à l'esprit:

  • Fréquence : Vous pouvez demander un crédit par étudiant et par année. Donc, si vous avez plusieurs étudiants, vous pouvez prendre ce crédit pour chacun d'entre eux au cours de la même année.
  • Admissibilité au revenu : Pour être admissible au crédit, votre MAGI (revenu brut rajusté modifié) doit être inférieur à 90 000 $ si vous déposez seul ou chef de ménage, ou 180 000 $ ou moins si vous déposez un dossier conjoint. Cependant, le montant du crédit que vous pouvez réclamer commence à s'éteindre une fois que votre MAGI dépasse respectivement 80 000 $ ou 160 000 $.
  • Exceptions : Vous ne pouvez pas demander ce crédit si vous déposez comme dépôt marié séparément.
  • Remboursement : Si vous avez droit à un remboursement, jusqu'à 40% de ce crédit peut vous être remboursé, pour un remboursement maximum de 1 000 $.
  • Exigences d'inscription : L'étudiant doit être inscrit au moins à mi-temps et n'ont pas de condamnations pour crime de drogue.
  • Calculs : La période académique à laquelle les dépenses se rapportent doit avoir commencé au cours de la même année où les dépenses ont été payées, ou au cours des trois premiers mois de l'année suivante. Par exemple, les dépenses payées en 2016 pour les classes qui ont débuté en 2016 seraient admissibles si tous les autres critères sont respectés. Si vous avez payé les cours en décembre 2016 qui ont commencé en janvier 2017, ces frais seraient également admissibles. Toutefois, si vous avez payé les cours en décembre 2016, qui ont commencé en mai 2017, vous ne pouviez pas réclamer ces frais pour le crédit d'opportunité américain avant l'année d'imposition 2017.

2. Crédit d'apprentissage à vie

Un crédit d'impôt pouvant atteindre 2 000 $ par retour, non remboursable, peut être réclamé pour un nombre illimité d'années

Le crédit d'apprentissage à vie vous permet d'obtenir un crédit d'impôt pour les frais de scolarité, les frais et les livres et fournitures nécessaires pour les cours suivis dans tout établissement d'enseignement qualifié. Ce crédit d'impôt n'a pas de limite sur le nombre d'années qu'il peut être pris. Si vous continuez à avoir des dépenses admissibles, vous pouvez prendre ce crédit chaque année indéfiniment.

Contrairement à l'American Opportunity Credit, l'étudiant n'a pas besoin d'être inscrit à un programme de recherche de diplôme. En outre, il ou elle peut être un étudiant diplômé, et vous pouvez obtenir ce crédit pour une seule classe. Vous pouvez déduire les dépenses payées pour vous-même, votre conjoint ou pour l'une ou l'autre de vos personnes à charge, à condition que ces frais soient payés à l'établissement d'enseignement comme condition d'inscription ou de participation.

Voici les principales choses à garder à l'esprit:

  • Remboursabilité : Ce crédit n'est pas remboursable. Vous ne pouvez réduire votre fardeau fiscal qu'avec ce crédit - vous ne pouvez pas obtenir de remboursement si le crédit est supérieur au montant d'impôt que vous devez.
  • Dépenses admissibles : La prestation maximale de 2 000 $ couvre les dépenses admissibles payées pour vous-même, votre conjoint et vos personnes à charge. C'est simplement basé sur les dépenses engagées et ne tient pas compte du nombre d'étudiants. Si plus d'une personne suit des cours, vous pourriez bénéficier davantage du crédit d'opportunité américain, que vous pouvez demander par étudiant. Les frais d'études réclamés doivent avoir été engagés pendant la même année d'imposition ou dans les trois premiers mois de l'année suivante.
  • Limites : Vous ne pouvez pas demander à la fois le crédit d'opportunité américain et le crédit d'apprentissage à vie pour le même étudiant. Toutefois, si deux étudiants ont des frais d'études admissibles, vous pouvez demander le crédit d'opportunité américain pour un étudiant et le crédit d'apprentissage à vie pour l'autre. Votre MAGI doit être inférieur à 65 000 $ si vous déposez seul ou chef de ménage, ou moins de 131 000 $ si vous déposez un dossier conjoint. De plus, vous ne pouvez pas demander ce crédit si vous produisez un dossier marié séparément.

Déductions fiscales pour les étudiants collégiaux

3. Déduction pour frais de scolarité et frais

Jusqu'à 4 000 $ de déduction fiscale par déclaration

La déduction des frais de scolarité et des frais de scolarité est un ajustement du revenu qui vous permet de réduire votre revenu imposable jusqu'à concurrence de 4 000 $. Vous pouvez déduire les frais de scolarité, les frais et les dépenses qui doivent être payés à des établissements d'enseignement qualifiés comme condition d'inscription. Vous n'avez pas besoin de détailler vos déductions pour recevoir cette prestation - elle est prise sur le formulaire 1040, ligne 34. Les dépenses doivent être payées pour vous, votre conjoint ou vos personnes à charge. Cet ajustement a été disponible annuellement, mais assurez-vous de vérifier son état actuel.

Les principaux points à garder à l'esprit sont les suivants:

  • Limites de revenu : Votre MAGI doit être de 80 000 $ ou moins si vous êtes célibataire ou chef de famille, et de 160 000 $ ou moins si vous êtes marié en même temps.
  • Restrictions de dépôt : Vous ne pouvez pas prendre cette déduction si vous déposez comme dépôt marié séparément ou si vous pouvez être réclamé comme personne à charge sur le retour de quelqu'un d'autre.
  • Crédit maximum : Vous êtes limité à une déduction de 4 000 $, même si vous avez plusieurs étudiants dans la famille. Cette déduction peut être utile si vous n'êtes pas en mesure de prendre le crédit d'apprentissage à vie parce que votre revenu est trop élevé.
  • Frais admissibles : Les frais d'études réclamés doivent avoir été engagés pendant la même année d'imposition ou dans les trois premiers mois de l'année suivante.

4. Déduction de l'intérêt sur les prêts étudiants

Jusqu'à 2 500 $ de déduction fiscale par déclaration

La déduction des intérêts sur les prêts étudiants vous permet de déduire jusqu'à 2 500 $ des intérêts que vous avez payés au cours de l'année sur les prêts étudiants admissibles. Vous n'avez pas besoin de détailler cette déduction - il s'agit d'un rajustement du revenu à la ligne 33 du formulaire 1040. Des prêts d'études admissibles peuvent être accordés au nom de vous-même, de votre conjoint ou des personnes à votre charge. Cependant, vous devez être légalement obligé de rembourser le prêt afin de prendre la déduction. Si votre oncle bienveillant paie votre prêt étudiant, mais n'est pas légalement obligé de rembourser le prêt, vous obtenez la déduction, pas votre oncle.

De plus, vous n'êtes pas admissible à déduire les intérêts sur vos prêts étudiants si vous êtes déclaré à la charge du retour de quelqu'un d'autre. Par exemple, si vous demandez votre enfant comme personne à charge et que vous payez l'intérêt sur un prêt étudiant admissible, aucun de vous ne peut prendre la déduction. Votre enfant est obligé de rembourser le prêt mais est à votre charge, donc ne peut pas réclamer la déduction d'intérêt. Vous n'êtes pas obligé de rembourser le prêt, donc ne peut pas demander la déduction d'intérêt. Bummer.

Il y a plusieurs autres choses à garder à l'esprit:

  • Limites de revenu : Votre MAGI doit être inférieur à 80 000 $ (célibataire, chef de ménage) ou 160 000 $ (dépôt conjoint).
  • Restrictions : Vous ne pouvez pas déduire des intérêts sur un prêt qui vous est fait par un parent ou votre employeur. Le prêt doit avoir servi à payer les frais de scolarité, les frais, les livres ou les frais de logement. Les frais de logement ne sont admissibles que jusqu'à concurrence du coût réel du logement et des repas à l'université, ou d'un montant déterminé par l'établissement d'enseignement qui a été inclus dans la détermination de l'aide financière fédérale. (Si l'étudiant a contracté des prêts supplémentaires pour couvrir des logements plus dispendieux que l'allocation de logement de l'université, ces montants excédentaires ne sont pas des dépenses admissibles et les intérêts ne peuvent être déduits.)
  • Admissibilité de l'établissement : La détermination de l'admissibilité d'un établissement est faite au moment où les prêts sont souscrits. Si l'établissement perd par la suite son admissibilité, cela n'a aucune incidence sur la possibilité de déduire les intérêts du prêt.
  • Autres dépenses admissibles : Vous pouvez également déduire les frais d'établissement des prêts au moment où le prêt a été consenti et vous pouvez déduire les intérêts sur votre carte de crédit si la carte de crédit est utilisée uniquement pour les frais d'études admissibles. Vous ne pouvez pas déduire les intérêts sur les prêts étudiants si votre statut de dépôt est déposé séparément.

5. Dépenses d'éducation liées au travail

Vous pourriez être en mesure de déduire les frais d'études liés au travail sous forme de déductions détaillées. Pour être admissible, l'éducation doit:

  1. être pour maintenir ou améliorer vos compétences professionnelles, ou
  2. être une exigence de votre employeur ou d'une loi pour conserver votre salaire, statut ou emploi, et
  3. ne pas être pour répondre aux exigences minimales d'un nouveau ou premier emploi.

Les dépenses que vous pouvez déduire comprennent:

  1. Frais de scolarité, livres, fournitures, frais de laboratoire et articles similaires
  2. Certains frais de transport et de voyage
  3. Autres dépenses d'éducation telles que le coût de la recherche et de la dactylographie

Pour recevoir la déduction, vous devez remplir le formulaire 2106, Frais d'entreprise des employés, dont le total est transféré à l'annexe A, ligne 21, déductions diverses, sous réserve de 2% du revenu brut rajusté.

6. Déduction des dépenses de l'éducateur

Si vous êtes enseignant, instructeur, conseiller, directeur ou aide de la maternelle à la 12e année pendant une année scolaire dans une école offrant des études primaires ou secondaires, vous pourriez avoir droit à un rajustement de revenu sur la ligne 2340 du formulaire 1040. Les frais d'études admissibles sont des dépenses non remboursées pour:

  1. Développement professionnel, livres, fournitures
  2. Matériel informatique et logiciels ou services connexes
  3. Autres équipements et matériels supplémentaires pour la classe.

Le montant maximal de la déduction est de 250 $ (500 $ si MFJ, mais pas plus de 250 $ par conjoint si les deux sont des éducateurs de la maternelle à la 12e année). Les frais excédentaires peuvent être réclamés à l'Annexe A, Déductions détaillées, à titre de déduction divers, sous réserve de 2% de l'AGI. Pour plus de détails sur la déduction, consultez la rubrique Taxe 458.

Dernier mot

Il est important de comprendre que vous ne pouvez pas utiliser la même dépense pour réclamer des crédits ou des déductions différents. Par exemple, vous ne pouvez pas demander la déduction des frais de scolarité et des frais de scolarité et l'un des crédits d'études pour les mêmes dépenses. Cependant, vous pouvez prendre la déduction pour intérêts sur les prêts étudiants et un crédit pour études (ou déduction) pendant la même année d'imposition si vous avez payé des frais d'études admissibles ainsi que des intérêts sur un prêt étudiant admissible. Parlez à un préparateur de déclarations de revenus expérimenté ou consultez un logiciel d'impôt de premier ordre si vous avez besoin d'aide pour déterminer le meilleur moyen de déduire les dépenses admissibles.

Pour obtenir de l'aide sur d'autres questions, consultez notre Guide fiscal complet.

Est-ce que vous ou l'un des membres de votre famille avez fréquenté l'école l'année dernière? Quelles déductions d'impôt liées à l'éducation êtes-vous admissible à réclamer?


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