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10 stratégies de planification fiscale de fin d'année pour économiser plus d'argent


Malgré ce que le sénateur démocrate Ron Wyden de l'Oregon appelle «une carcasse économique pourrie qui est infectée par des maladies chroniques telles que des lacunes et des inefficacités», la réforme fiscale fédérale ne devrait pas se produire avant les élections présidentielles américaines de 2016. L'impasse entre les partis politiques, en particulier à la lumière des républicains prenant le contrôle des deux chambres du gouvernement lors des élections de novembre 2014.

Cependant, malgré l'inaction du Congrès, il reste que plus de 50 allégements fiscaux ont expiré à la fin de 2013 - et beaucoup d'Américains ne sont pas conscients des changements, même si leur facture fiscale peut augmenter considérablement. Si vous faites partie des personnes qui peuvent être touchées, il est important de reconnaître ces changements et de prendre des mesures avant la fin de l'année pour conserver une plus grande partie de vos gains bruts.

Modifications de la loi fiscale pouvant vous toucher en 2015

Les contribuables à hauts revenus seront responsables des taxes plus élevées en raison des lois adoptées en 2013 qui comprennent ce qui suit:

  • Nouvelle tranche d'imposition supérieure de 39, 6% pour les revenus supérieurs à 400 000 $ pour les particuliers et de 450 000 $ pour les déclarants conjoints
  • Frais de surtaxe Medicare de 0, 9% pour les personnes qui gagnent plus de 200 000 $, ou 250 000 $ pour les déclarants conjoints
  • Impôt sur le revenu net d'investissement de 3, 8% sur le moindre de votre revenu de placement net ou de l'excédent de votre revenu brut ajusté modifié (MAGI) supérieur à 200 000 $ pour les particuliers, ou de 250 000 $ déposé conjointement
  • Restrictions sur les déductions détaillées et exemptions personnelles pour les personnes dont le revenu est de 254 200 $ ou plus (305 050 $ pour les déclarants conjoints)

Les modifications supplémentaires susceptibles d'augmenter vos taxes sont les suivantes:

  • Seuil supérieur pour les frais médicaux non remboursés . Pour les contribuables de moins de 65 ans, le seuil de déduction des frais médicaux non remboursés est passé de 7, 5% à 10% du revenu brut ajusté (AGI).
  • Perte de roulement de bienfaisance IRA pour les contribuables plus âgés . La disposition qui permettait aux contribuables âgés de 70 ans et demi et plus de donner jusqu'à 100 000 $ à un organisme de bienfaisance sans reconnaître la distribution comme revenu a expiré.
  • Perte de la déduction de l'impôt sur les ventes . Les résidents des États qui n'ont pas d'impôt sur le revenu, comme la Floride et le Texas, ne peuvent plus déduire la taxe de vente d'État de leur revenu brut.
  • Perte de la déduction de la prime d'assurance hypothécaire privée (PMI) . Les propriétaires qui ont moins de 20% d'équité dans leurs maisons ont généralement PMI, dont les primes ont été déductibles en 2012 et 2013. Alors que les primes ne sont plus déductibles, les intérêts sur l'hypothèque continue d'être.
  • Pénalité de la Loi sur les soins abordables . Si vous n'avez pas d'assurance-maladie ou que vous ne respectez pas certaines dispositions, vous devez payer 1% de votre revenu imposable ou 95 $ par adulte et 47, 50 $ par enfant, avec un maximum de 325 $ par famille, selon le montant le plus élevé.
  • Perte de la déduction des dépenses de l'enseignant . Les enseignants qui paient pour les fournitures scolaires et d'autres dépenses non remboursées ne sont plus autorisés à déduire jusqu'à 250 $ de leur revenu.
  • Perte de frais de scolarité admissibles et déduction des frais . La possibilité de déduire jusqu'à 4 000 $ des frais de scolarité et des frais pour le contribuable, son conjoint ou sa personne à charge a expiré.
  • Expiration de certains crédits d'impôt verts . Les crédits permettant d'acheter des véhicules électriques ou d'apporter des améliorations éconergétiques à votre résidence principale ne sont plus disponibles.
  • Expiration de la déduction des dépenses de l'article 179 pour les propriétaires de petites entreprises . La possibilité de déduire jusqu'à 500 000 $ pour l'achat d'équipement qualifié au cours de l'année d'achat, au lieu de la déprécier au fil du temps, a été réduite à 25 000 $.

Heureusement, il existe des limites légèrement plus élevées grâce à des ajustements de l'inflation qui peuvent bénéficier à certains contribuables:

  • Les exemptions personnelles et dépendantes s'élèvent à 3 950 $ en 2014, en hausse par rapport à 3 900 $ en 2013.
  • En 2014, la déduction forfaitaire s'élève à 12 400 dollars pour les contribuables mariés déposant conjointement, à 9 100 dollars pour les chefs de famille et à 6 200 dollars pour ceux qui déposent séparément. Cela se compare à 12 200 $ pour les personnes mariées qui produisent une déclaration conjointe, à 8 950 $ pour les chefs de famille et à 6 100 $ pour les célibataires et ceux qui produisent séparément en 2013.
  • La déduction annuelle pour les comptes d'épargne-santé passe à 6 500 $ (6 450 $ en 2013) pour les familles et à 3 300 $ (3 250 $ en 2013) pour les particuliers.

De plus, les contribuables indépendants demeurent admissibles à la déduction simplifiée pour les bureaux à domicile adoptée en 2013.

Stratégies fiscales de fin d'année

La stratégie fiscale classique a toujours été de différer les revenus dans le futur et d'accélérer les déductions dans la période fiscale actuelle. Cette stratégie est particulièrement bénéfique en 2014, car la probabilité de hausses d'impôt (pour tous sauf les salariés les mieux rémunérés) au cours des prochaines années semble être faible.

Méthodes utiles pour reporter le revenu à une année civile ultérieure

1. Reporter le bonus ou le revenu de commission
Si vous retardez une partie de votre salaire, un bonus, ou une commission, transférant ainsi l'obligation fiscale à une période calendaire plus tard, évitez "réception implicite" du paiement - l'IRS accepte généralement la méthode de comptabilité de caisse qui reconnaît le revenu quand il est reçu physiquement, sauf si un contribuable utilise la comptabilité d'exercice (comptabiliser les paiements lorsqu'il est gagné) ou s'il reçoit le paiement de façon constructive. Un reçu constructif signifie que votre employeur ou un autre payeur ne peut pas créditer le paiement sur votre compte dans l'année en cours, mettre le paiement de côté dans un compte distinct pour votre bénéfice, ou autrement vous laisser contrôler son déboursement. En conséquence, le bonus ou la commission ne peut être déduit du compte de votre employeur et de la déclaration de revenus tant qu'il ne vous a pas été réellement versé.

2. Retarder les facturations de fin d'année
Si vous êtes travailleur autonome, reportez vos factures de décembre au mois de janvier de l'année prochaine. Cette tactique permet de déplacer les collections à l'année d'imposition suivante, ce qui réduit les revenus de l'année d'imposition actuelle d'un montant équivalent. Assurez-vous de déposer les taxes selon la méthode de la comptabilité de caisse (lorsque le revenu est physiquement reçu), plutôt que selon la méthode de la comptabilité d'exercice (lorsque vous gagnez).

3. Retard Retraite Distributions
Attendez après le 1er janvier pour retirer de l'argent de vos régimes de retraite. L'exception à ce conseil consisterait à prendre des distributions qui sont traitées comme un remboursement de principal, comme certains retraits d'un Roth IRA, ou prendre des distributions minimales requises (RMD) d'un IRA traditionnel.

Méthodes utiles pour réduire le revenu imposable dans l'année en cours

4. Faire des contributions maximales aux régimes de retraite à impôt différé
Les cotisations réduisent le revenu imposable. La limite pour les cotisations 401k est de 17 500 $ pour les moins de 50 ans et de 23 000 $ pour les 50 ans et plus pour l'année d'imposition 2014. Ces cotisations doivent être déductibles à la fin de l'année. Cependant, le 15 avril est la dernière date pour les cotisations déductibles de l'IRA (jusqu'à 5 500 $ si vous avez moins de 50 ans et 6 500 $ s'il est plus âgé pour l'année d'imposition 2014). Si vous ou votre conjoint cotisez à un régime de retraite d'employeur et que votre revenu brut rajusté modifié dépasse 60 000 $, le montant de votre contribution déductible peut être limité ou exclu.

5. Envisager de prendre des pertes de placement à court terme avant la fin de l'année
Même si l'épargne fiscale ne devrait jamais être une raison pour vendre un placement, les pertes peuvent être utilisées pour compenser les gains en capital et jusqu'à 3 000 $ de revenu ordinaire. Assurez-vous simplement d'éviter les dispositions «vente de lavage» du code des impôts IRS pour les titres que vous voulez posséder à long terme. Depuis ces dispositions peuvent être complexes, consultez l'IRS ou votre professionnel de l'impôt pour les lignes directrices.

6. Payer les taxes foncières de l'année suivante pour l'année civile en cours
Les impôts fonciers sont déductibles dans l'année où ils sont payés si vous utilisez la méthode de comptabilité de caisse.

7. Paiement anticipé des prêts hypothécaires pour les premiers mois de l'année à venir
Si le paiement de votre hypothèque est dû le premier jour du mois, faites le paiement de janvier au plus tard le 31 décembre pour réclamer la portion d'intérêt de ce paiement pour la présente année d'imposition. Si vous attendez le 1er janvier, vous ne pourrez pas réclamer la portion d'intérêt avant la prochaine année d'imposition.

8. Payer d'autres dépenses déductibles de l'impôt au cours de la présente année
Cela est particulièrement vrai si vous avez une entreprise à domicile et êtes en mesure de déduire une part proportionnelle des services publics. Vous pouvez également envisager d'acheter des fournitures cette année que vous êtes certain d'utiliser l'année prochaine afin qu'ils soient déductibles dans l'année d'imposition en cours.

9. Faire don d'actions appréciées à des organismes de bienfaisance, plutôt que de l'argent
Cela vous permet de saisir la déduction pour dons caritatifs sans devoir reconnaître et payer des impôts sur l'appréciation d'une action. Il y a une exigence pour obtenir la valeur totale du stock dans une déduction: Vous devez vous assurer que l'actif a été détenu pendant plus d'un an. Si ce n'est pas le cas, votre déduction est limitée au coût de l'action.

10. Faire des dons de bienfaisance prévus pour l'année suivante maintenant
Ces déductions peuvent inclure de l'argent ou des biens, et peuvent exiger des documents et des dossiers spéciaux. Soyez conscient des différentes limites sur les dons en fonction de votre revenu ou du type de cadeau donné.

Dernier mot

Dans les années à venir, même avec la possibilité d'une réforme fiscale, la dette fédérale et la détérioration de la situation financière de l'État et des administrations locales entraîneront des moyens nouveaux et plus nombreux de vous séparer de vos impôts durement gagnés. En conséquence, la planification fiscale devrait être un effort à longueur d'année pour maximiser votre part du revenu que vous gagnez, plutôt qu'une ruée de dernière minute chaque année en décembre.

Pensez-vous payer plus ou moins d'impôts que les années précédentes?


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