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Formulaire d'impôt 8949 - Instructions pour la déclaration des gains et pertes en capital


Dans un effort pour aider à rendre les taxes de dépôt plus facile cette année, nous décomposons les différents formulaires d'impôt IRS pour vous aider à savoir si vous en avez besoin, et comment les utiliser.

Si vous avez des gains ou des pertes en capital à déclarer sur vos impôts, vous devez vous assurer que vous êtes au courant d'un changement de processus que l'IRS a fait il y a quelques années. Au lieu de totaliser seulement vos transactions à l'annexe D, vous devrez peut-être les inscrire sur le formulaire 8949.

C'est un peu compliqué de commencer, mais une fois que vous êtes organisé, vous serez en mesure de remplir le formulaire 8949 et l'annexe D très rapidement.

En savoir plus sur le formulaire 8949 et les changements dans la façon dont vous déclarez les gains en capital et les pertes sur vos impôts ci-dessous.

Quels sont les gains et les pertes en capital?

Lorsque vous vendez une immobilisation (qui est à peu près tout ce que vous possédez - y compris vos biens, actions, objets de collection et véhicules), vous générez un gain en capital si vous faites de l'argent et une perte en capital si vous perdez de l'argent. transaction.

L'IRS vous oblige à déclarer le revenu de tous les gains en capital afin que vous puissiez payer le montant approprié de l'impôt sur le revenu, mais vous permettra également de prendre une déduction d'impôt sur certains types de pertes en capital. Par exemple, vous pouvez demander une perte en capital si vous perdez de l'argent à la vente d'actions, mais vous ne pouvez pas réclamer une perte en capital si vous perdez de l'argent sur la vente de votre résidence personnelle.

Les gains et les pertes en capital sont de deux sortes: à court terme et à long terme. Le court terme fait référence à quelque chose que vous possédiez moins d'un an, et le terme à long terme fait référence à quelque chose que vous possédiez depuis un an ou plus. Si vous possédez une peinture depuis moins d'un an et que vous la vendez à un prix inférieur à celui pour lequel vous l'avez achetée, il s'agit d'une perte en capital à court terme. Si vous détenez une action pendant plus d'un an et que vous la vendez pour plus que ce que vous avez acheté, cela représenterait un gain en capital à long terme.

Nouveaux formulaires de déclaration de base

L'IRS recrute votre courtier pour vous aider lorsque vous calculez votre gain ou votre perte. Si vous avez acheté et vendu des actions, des obligations, des fonds communs de placement ou d'autres éléments par l'intermédiaire d'un courtier, le courtier indiquera le prix que vous avez payé pour l'article (appelé base) sur votre formulaire 1099-B.

Cependant, pour certains actifs, vous pouvez recevoir un 1099-B sans la base indiquée. Dans ce cas, vous devrez vérifier vos propres enregistrements pour déterminer le montant de base approprié. Vous utilisez la base pour déterminer quelle partie du prix de vente final est un gain ou une perte. Sur le formulaire 8949, il vous sera demandé de regrouper vos articles selon que le courtier a déclaré la base ou non. Si la base est indiquée pour certaines transactions, mais pas pour d'autres, vous pouvez remplir plusieurs formulaires 8949.

Heureusement, l'IRS a rendu le processus un peu plus facile depuis que le formulaire 8949 a été déposé. Si tous les actifs sur lesquels vous avez réalisé des pertes ou des gains en capital pour l'année sont déclarés (sur votre 1099-B) avec la bonne base, et vous n'avez pas besoin d'entrer des ajustements (colonne g) ou des codes (colonne f), vous n'avez pas besoin de produire le formulaire 8949. Cependant, vous devez toujours produire l'annexe D.

Déclaration des gains et des pertes en capital sur le formulaire 8949

Les informations réelles que vous rapporterez sur le formulaire 8949 ne sont pas compliquées, mais l'organisation de la page que vous allez mettre pourrait être. Avant de remplir les formulaires, faites une liste de tous vos gains et pertes. Ensuite, déterminez si vous avez un 1099-B pour chacune des transactions. Ensuite, divisez vos transactions en six groupes distincts, comme indiqué ci-dessous.

Page un:

  • Les transactions à court terme déclarées sur un 1099-B, où la base a été signalée à l'IRS
  • Les transactions à court terme déclarées sur un 1099-B, où la base n'a pas été signalée à l'IRS
  • Transactions à court terme sans 1099-B

Page deux:

  • Les transactions à long terme déclarées sur un 1099-B, où la base a été signalée à l'IRS
  • Les transactions à long terme déclarées sur un 1099-B, où la base n'a pas été signalée à l'IRS
  • Transactions à long terme qui n'ont pas de 1099-B

Si la base de toutes vos transactions a été déclarée sur un 1099-B et qu'aucune de ces opérations n'exige que vous enregistriez des codes ou des ajustements, vous n'avez pas à produire le formulaire 8949, mais vous pouvez déclarer l'ensemble de ces transactions directement à l'annexe D.

À la première page du formulaire 8949, vous signalez des opérations à court terme et, à la page deux, vous signalez des opérations à long terme. Cependant, vous devez remplir un formulaire 8949 distinct pour les transactions qui seraient déclarées sur la même page, mais ne tombent pas dans la même catégorie.

Par exemple, si vous avez reçu des formulaires 1099-B pour trois opérations à court terme, mais que la base n'a pas été déclarée à l'IRS, vous devez remplir un formulaire 8949 distinct pour la transaction pour laquelle la base n'a pas été déclarée. Si vous avez un certain nombre de gains ou de pertes en capital à déclarer, vous pourriez facilement remplir plusieurs formulaires. Pour cette raison, il est impératif d'être organisé avant de commencer.

Informations dont vous avez besoin pour chaque transaction

Une fois que vous avez trié vos transactions, vous pouvez commencer à remplir le formulaire. Chaque transaction nécessite plusieurs informations spécifiques:

  • Date d'acquisition C'est la date à laquelle vous avez acheté ou reçu la propriété.
  • Date de vente C'est la date à laquelle vous avez vendu la propriété.
  • Prix ​​de vente . C'est le montant pour lequel vous avez vendu la propriété. Si votre courtier a signalé le prix de vente à l'IRS (sur votre 1099-B) avec des commissions ou d'autres frais déjà soustraits, déclarez ce prix.
  • Coût ou autre base . C'est le montant que vous avez payé pour la propriété, plus les commissions ou autres frais. Si vous avez reçu la propriété en cadeau, votre base est ce que le propriétaire précédent a payé pour cela. Si vous l'avez reçu en tant qu'héritage, sa base est sa valeur le jour où le propriétaire précédent est décédé.

Si quelque chose d'autre qu'un simple achat et vente est arrivé avec la propriété, vous devrez peut-être marquer la transaction avec un code spécial. Par exemple, vous devez déclarer un code pour les ventes de lavage en inscrivant «W» dans la colonne f, ainsi que la partie non déductible de la vente de lavage dans la colonne g. Le code «B» est également requis si la base a été reportée de façon incorrecte sur le 1099-B que vous avez reçu. Vérifiez les instructions pour le formulaire 8949 et les instructions de l'annexe D pour plus d'informations.

De nombreuses transactions n'auront besoin d'aucun code. Après avoir rempli un formulaire 8949 pour chaque groupe, vous remplirez l'annexe D avec les renseignements des formulaires pour obtenir un gain ou une perte totale pour chaque groupe. À partir de là, vous déterminerez le gain ou la perte total provenant des transactions à court terme et des opérations à long terme et, en fin de compte, ajusterez votre revenu en conséquence.

Dernier mot

Bien que le formulaire 8949 puisse paraître compliqué, il ne doit pas nécessairement l'être, surtout avec l'aide d'un programme de préparation de déclarations d'impôts réputé qui peut importer des informations directement à partir de votre 1099-B. Garder de bons dossiers dès le début le rendra aussi plus facile à compléter. Et assurez-vous que chaque 1099-B que vous recevez correspond aux transactions sur votre formulaire 8949 pour éviter les tracas. Une fois que vous avez terminé, ce sera un jeu d'enfant de compléter votre programme D.


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