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Impôt sur les successions et les successions - Seuil, taux et calcul de combien vous devez


Comme le dit le vieil adage, rien n'est certain sauf la mort et les impôts. Personne n'aime vraiment l'une ou l'autre de ces choses - et quand vous mettez les deux ensemble, les gens détestent encore plus la combinaison.

Le meilleur exemple est la taxe fédérale sur les successions. Selon le Centre pour les priorités budgétaires et politiques (CBPP), organisme non partisan, cette taxe rapporte environ 246 milliards de dollars au gouvernement fédéral chaque année. Beaucoup de politiciens affirment que cette «taxe de mort» devrait être réduite ou même complètement abrogée - et beaucoup d'Américains semblent être d'accord. Par exemple, lorsque NJ.com a posé la question suivante: «Devrait-on abroger l'impôt successoral?», 53% d'entre eux ont répondu oui.

Cependant, l'impôt fédéral sur les successions n'est qu'une partie de l'image. Plusieurs États ont leurs propres droits de succession, et d'autres ont des droits de succession légèrement différents. En plus de cela, la taxe fédérale ne couvre pas seulement l'argent que vous laissez à vos héritiers lorsque vous mourez - cela inclut également «l'impôt sur les dons» sur les grosses sommes d'argent que vous donnez au cours de votre vie.

Voici un aperçu de la façon dont fonctionnent les taxes foncières et successorales. Cela ne fera disparaître ni la mort ni les impôts, mais cela peut vous aider à planifier de meilleures façons d'y faire face.

L'impôt fédéral sur les successions

Quand les politiciens se réfèrent à la taxe successorale, ils parlent généralement de la taxe fédérale sur les successions. Quand une personne décède et laisse derrière elle une grande quantité de richesse, le gouvernement fédéral prend une partie de cette richesse sous forme d'impôt avant de la distribuer aux héritiers. Beaucoup de gens disent que c'est injuste parce que la personne a déjà payé des impôts sur cet argent quand il a été gagné, donc il ne devrait pas être imposé une deuxième fois quand la personne meurt.

Cependant, il est important de comprendre que l'écrasante majorité des gens n'ont jamais à payer la taxe fédérale sur les successions. Selon la CBPP, seulement 2 Américains sur 1 000 perçoivent une taxe sur leurs successions. Une personne qui décède en 2016 peut laisser jusqu'à 5, 45 millions de dollars d'actifs avant que le gouvernement n'en touche un sou. De plus, pour les couples mariés, ce montant double, de sorte qu'un couple peut laisser jusqu'à 10, 86 millions de dollars à ses héritiers en franchise d'impôt.

Taxes-cadeaux et crédit unifié

À première vue, il semble qu'il devrait être assez facile d'éviter de payer la taxe successorale, peu importe combien d'argent vous avez. Tout ce que vous auriez à faire est de donner votre argent à vos héritiers prévus pendant que vous êtes encore en vie. Tant que vous avez donné assez pour réduire la valeur de votre succession à 5, 45 millions de dollars ou moins, il ne serait pas imposé.

Cependant, le gouvernement a déjà pensé à cette échappatoire. Pour le fermer, l'Internal Revenue Service facture 40% de «taxe sur les donations» sur les grosses sommes que vous donnez au cours de votre vie. Cela inclut non seulement l'argent comptant, mais aussi les articles avec une grande valeur monétaire, tels que les bijoux et les voitures. En vertu des règles de l'IRS, vous pouvez seulement donner 14 000 $, à partir de 2016, une valeur de cadeaux à toute personne dans une année donnée sans payer l'impôt sur les donations.

Lorsque vous faites un don supérieur à ce montant, vous avez le choix: vous pouvez soit payer immédiatement la taxe sur les donations, soit compter le don contre votre «crédit unifié». C'est le montant total de votre patrimoine que vous pouvez exempter du don. impôt sur les successions - à la fois pendant votre vie et après votre décès. En utilisant ce crédit, vous pouvez donner jusqu'à 5, 45 millions de dollars pendant votre vie sans payer d'impôt - mais si vous utilisez le montant total, tous vos biens deviennent imposables après votre décès. De plus, le crédit unifié ou le montant exonéré de l'impôt sur les successions peut changer - même s'il est de 5, 45 millions de dollars en 2016, il pourrait être supérieur ou inférieur à ce montant à l'avenir.

Cadeaux non-taxables

Bien que la plupart des dons de plus de 14 000 $ soient assujettis à l'impôt sur les dons ou au crédit unifié, il y a quelques exceptions, dont les suivantes:

  • Cadeaux à votre conjoint . Si vous offrez un cadeau important à votre conjoint, comme une nouvelle voiture d'une valeur de 30 000 $, vous ne payez aucun impôt sur les dons. Vous n'avez pas non plus à compter les 30 000 $ sur votre crédit unifié. Vous pourriez même donner à votre conjoint une voiture de 30 000 $ chaque année pendant 30 ans, pour un total de 900 000 $, et cela n'affecterait pas votre impôt sur les successions.
  • Les frais de scolarité . Les frais d'inscription au collège sont très élevés ces temps-ci, et les frais de scolarité d'une année peuvent facilement s'élever à plus de 14 000 $. Heureusement, vous pouvez payer les frais de scolarité pour vos enfants - ou n'importe qui d'autre, d'ailleurs - sans avoir à payer de taxes sur eux. Peu importe le nombre d'enfants que vous fréquentez à la fois, l'argent que vous payez n'est pas imposable. Cependant, le paiement doit être fait directement à l'école, pas à l'étudiant.
  • Factures médicales . Les coûts de soins de santé peuvent également représenter plusieurs milliers de dollars. Si un ami ou un parent a besoin d'une procédure médicale coûteuse qui n'est pas couverte par l'assurance maladie, vous pouvez offrir de prendre l'onglet sans avoir à payer de taxe sur les dons. Ici encore, le paiement doit être fait directement à l'établissement médical.
  • Dons charitables et politiques . L'argent donné à un organisme de bienfaisance exonéré d'impôt n'est jamais considéré comme un don imposable. En fait, vous pouvez déduire ces dons sur vos impôts plutôt que de payer des impôts supplémentaires. L'argent que vous donnez aux organisations politiques n'est pas non plus assujetti à l'impôt sur les dons, mais vous ne recevez pas de déduction pour cela.

Votre domaine brut

Pour déterminer combien vaut votre succession, l'IRS commence par calculer votre patrimoine brut. Cela signifie tout ce que vous possédez au moment de votre décès: argent comptant, investissements, intérêts commerciaux et biens.

Si votre succession comprend des éléments tels que des meubles, des bijoux ou des peintures, l'IRS calcule leur «juste valeur marchande», ce qui signifie le montant que vous pourriez obtenir pour les vendre. Donc, si vous avez acheté un salon pour 3000 $ il y a dix ans, mais il est maintenant usé et ne vaut que 500 $, c'est la valeur que cela ajoute à votre patrimoine brut. Par contre, si vous avez acheté une peinture pour 1 000 $ et qu'elle a augmenté de 2 000 $, elle ajoute ce montant à votre patrimoine brut.

Si vous êtes marié, les biens entièrement détenus par votre conjoint ne sont pas considérés comme faisant partie de votre patrimoine brut. Les cadeaux que vous avez donnés au cours de votre vie et qui sont maintenant entièrement entre les mains de quelqu'un d'autre ne sont pas pris en compte. Cependant, si les cadeaux étaient imposables, ils comptent pour votre crédit unifié de 5, 45 millions de dollars.

Votre domaine imposable

Après avoir déterminé votre patrimoine brut, l'IRS commence à enlever des déductions qui réduisent le montant de l'impôt qui est dû sur elle. Ceux-ci inclus:

  1. La déduction conjugale pour l'argent ou la propriété que vous laissez directement à votre conjoint.
  2. La déduction caritative pour l'argent que vous laissez à un organisme de bienfaisance exonéré d'impôt.
  3. Les hypothèques et autres dettes que vous devez, qui sont payées avant que votre succession soit imposée.
  4. Les frais d'administration de votre succession.
  5. Toute perte subie au cours du processus d'administration de la succession, par exemple une action dont la valeur diminue entre le moment où vous décédez et le moment où la taxe foncière finale est calculée.

Après avoir enlevé toutes ces déductions, il reste un pas de plus. L'IRS ajoute de nouveau dans la valeur de tous les cadeaux imposables que vous avez faits dans votre vie - c'est-à-Cadeaux de plus de 14 000 $ par année sur lequel vous avez payé l'impôt sur les dons. La somme qui en résulte est votre succession imposable - le chiffre que l'IRS utilise pour calculer le montant de l'impôt sur les successions qu'il devrait percevoir.

Calcul de l'impôt successoral

Trouver votre succession imposable n'est pas la dernière étape du processus. Avant de calculer l'impôt successoral qui est dû, l'IRS doit soustraire le crédit unifié - les 5, 45 millions de dollars que vous êtes autorisé à donner, en franchise d'impôt, à la fois avant et après votre décès.

Pour comprendre combien de crédit unifié vous avez, l'IRS commence avec le maximum de 5, 45 millions de dollars. Ensuite, il déduit la valeur de tous les cadeaux que vous avez faits dans votre vie sans payer d'impôt sur les dons. Ainsi, par exemple, si vous avez gagné un million de dollars en dons à vie, vous avez encore un crédit universel de 4, 45 millions de dollars. Si votre succession imposable est inférieure à cela, il n'y a aucun impôt sur les successions.

En fait, si vous étiez marié, votre succession peut prendre n'importe quelle partie de votre crédit unifié qui vous reste et le transmettre à votre conjoint survivant. Supposons, par exemple, que votre succession imposable soit de 4 millions de dollars et que vous n'ayez pas utilisé votre crédit unifié de 5, 45 millions de dollars. Cela signifie que votre veuf ou veuve peut prendre 1, 45 million de dollars et l'ajouter à son crédit unifié. Il peut maintenant laisser une succession pouvant aller jusqu'à 6, 90 millions de dollars sans devoir payer de droits de succession.

Si votre succession imposable est supérieure à votre solde créditeur unifié, l'excédent est assujetti à l'impôt. Par exemple, si votre succession imposable est de 7 millions de dollars, alors après le crédit de 5, 45 millions de dollars, 1, 55 million de dollars est imposable. Cette somme totale est imposée à un taux forfaitaire, actuellement fixé à 40%. Cela signifie que le gouvernement fédéral obtient 620 000 $ en taxes, ce qui laisse un total de 6, 38 millions de dollars pour vos héritiers.

Cependant, il y a encore une torsion de plus. Tout don que vous avez déjà payé au cours de votre vie est crédité de l'impôt dû sur votre succession après le décès. Ainsi, par exemple, si vous avez versé 2 millions de dollars en dons imposables, vous auriez payé 800 000 $ en taxe sur les dons. C'est plus que suffisant pour effacer la taxe successorale de 620 000 $, laissant l'intégralité des 7 millions de dollars à vos héritiers.

Impôts d'État sur l'héritage

Si vous êtes comme la plupart des Américains, vos héritiers n'auront jamais à s'inquiéter de la taxe fédérale sur les successions. Cependant, cela ne signifie pas qu'ils n'auront pas à payer d'impôts sur l'argent qu'ils héritent de vous. Plusieurs États imposent également leurs propres impôts sur l'argent qui est passé après la mort.

Ces taxes d'État se répartissent en deux catégories: les taxes successorales et les taxes sur les successions. Selon la Fondation de l'impôt, 15 États américains et le District de Columbia ont actuellement des taxes foncières, et six États ont des droits de succession. Deux États - Maryland et New Jersey - facturent les deux types de taxes.

Impôts fonciers de l'État

Tout comme l'impôt fédéral sur les successions, les impôts fonciers de l'État sont prélevés au sommet de votre succession avant que l'argent ne soit transmis à vos héritiers. De plus, tout comme l'impôt fédéral sur les successions, ils bénéficient d'une exemption - une certaine somme d'argent qui ne compte pas pour la succession imposable.

Cependant, contrairement à l'impôt fédéral sur les successions, la plupart des taxes foncières de l'État ne sont pas un simple taux uniforme. Au lieu de cela, les États utilisent une taxe progressive, en prenant une plus grande coupure des domaines qui valent plus. Dans la plupart des États, l'impôt sur les successions varie de 0, 8% à 16%. L'impôt sur les successions est le plus élevé dans l'État de Washington, où il varie de 10% à 20%.

Les montants d'exemption varient également d'un État à l'autre. Le taux d'exemption le plus bas est au New Jersey, où tous les successions de plus de 675 000 $ doivent payer l'impôt sur les successions. En revanche, au Delaware et à Hawaï, le taux d'exemption est de 5, 45 millions de dollars, soit le même taux que l'impôt fédéral sur les successions.

Les 14 États qui ont actuellement des taxes foncières sont:

  1. Connecticut
  2. Delaware
  3. Hawaii
  4. Illinois
  5. Maine
  6. Maryland
  7. Massachusetts
  8. Minnesota
  9. New Jersey
  10. New York
  11. Oregon
  12. Rhode Island
  13. Vermont
  14. Washington
  15. (eliminated in 2016) Tennessee (éliminé en 2016)

Impôts sur les successions d'État

Un héritage est une taxe que vos héritiers paient sur l'argent qu'ils héritent de vous. Au lieu d'être facturé comme une somme forfaitaire contre votre succession, il est payé séparément par chaque héritier sur l'argent qu'ils héritent.

Cependant, le montant que vos héritiers doivent payer dépend de leur relation avec vous. Par exemple, dans la plupart des états avec un impôt sur les successions, tout l'argent que vous laissez à votre conjoint est exempté. Dans certains cas, d'autres parents proches sont également libres de droits de succession ou de payer des impôts à un taux réduit.

Les six États avec les droits de succession sont

  1. Iowa
  2. Kentucky
  3. Maryland
  4. Nebraska
  5. New Jersey
  6. Pennsylvanie

Certains de ces états facturent un taux forfaitaire sur tous les héritages; d'autres utilisent une taxe progressive. L'impôt sur les successions est le plus élevé au Nebraska, où les non-parents paient 18% de la richesse dont ils héritent. Le rapport Faits et chiffres 2015 publié par la Fondation de l'impôt a des détails sur la façon dont les différents États calculent leurs droits de succession et de succession.

Planifier à l'avance

Dans la plupart des cas, les droits de succession et les droits de succession ne concernent que les personnes ayant beaucoup d'argent pour partir. Seulement 0, 02% de tous les contribuables sont frappés par la taxe fédérale sur les successions, et le fournisseur de logiciels d'impôt ImpôtRapide estime que seulement 2% sont soumis à l'impôt sur les successions dans les états où ils vivent.

Cependant, si vous voulez vous assurer de maintenir le fardeau fiscal le plus bas possible pour vos héritiers, il y a plusieurs choses que vous pouvez faire à l'avance:

  • Faire des petits cadeaux régulièrement . En raison de l'impôt sur les dons et du crédit unifié, vous ne pouvez pas contourner la taxe fédérale sur les successions en donnant tout votre argent en grosses sommes forfaitaires. Cependant, vous pouvez donner des cadeaux plus petits - jusqu'à 14 000 $ par année - à vos héritiers tout au long de votre vie. Par exemple, si vous avez trois enfants et que vous accordez à chacun d'eux 14 000 $ par année pendant 10 ans, vous réduisez graduellement la taille de votre patrimoine brut de 420 000 $.
  • Faites les maths sur les plus gros cadeaux . Si vous choisissez de donner des cadeaux dépassant la limite de 14 000 $, vous devez décider si vous devez payer l'impôt sur les donations à ce moment-là ou les imputer à votre crédit universel. Le choix d'un fardeau fiscal plus faible dépend de la taille de votre succession lorsque vous mourrez, ce qui est difficile à prévoir à l'avance. Alors avant de faire un cadeau de cette taille, consultez un comptable. Ils peuvent vous aider à calculer les chiffres et à décider quel choix fiscal sera probablement le meilleur.
  • Donner à la charité . Que vous donniez à des organismes de bienfaisance au cours de votre vie ou que vous leur laissiez de l'argent dans votre testament, le don n'est pas imposable. Donc faire l'un ou l'autre - ou les deux - est un bon moyen de réduire la taille de votre succession et soutenir une bonne cause en même temps. Si vous aviez 10 millions de dollars d'actifs au moment de votre décès, laisser la moitié de cet argent à une œuvre de bienfaisance réduirait la taille de votre succession à 5 millions de dollars - assez bas pour éviter complètement la taxe fédérale sur les successions.
  • Partagez avec votre conjoint . L'argent que vous laissez à votre conjoint n'est pas assujetti à l'impôt fédéral sur les successions. Donc, si vous avez une succession de 10 millions de dollars et que vous laissez tout à votre conjoint, vous pouvez éviter complètement la taxe fédérale sur les successions - et la plupart des droits de succession et de succession sont également assujettis. En prime, votre crédit unifié total de 5, 45 millions de dollars peut être transféré à la succession de votre conjoint, de sorte qu'il ou elle peut laisser une plus grande somme à ses héritiers en franchise d'impôt.
  • Vérifiez vos lois d'État . Tous les États n'ont pas de droits successoraux ou successoraux, et ceux qui le font ont des règles différentes sur la façon dont ils sont appliqués. Donc, pour planifier votre succession autour des taxes d'État, commencez par consulter la Fondation de l'impôt pour voir quelles sont les lois dans l'état où vous vivez. Ensuite, parlez à un comptable ou à un planificateur immobilier de la planification de votre succession afin de réduire le fardeau fiscal de vos héritiers.

Dernier mot

Une chose qui est souvent négligée dans toute la fureur au sujet de la taxe successorale, c'est que c'est une source importante de revenus pour le gouvernement. L'argent qu'il amasse, comme toutes les autres taxes, sert à financer des projets utiles dont les Américains dépendent, des forces armées aux autoroutes inter-États, en passant par l'aide alimentaire pour les personnes dans le besoin. Donc, se débarrasser complètement de la taxe enlèverait 246 milliards de dollars de ces projets importants, ou l'amènerait au déficit budgétaire sans cesse croissant. Comparé à ces choix, peut-être écrémer un peu d'argent sur les successions de multimillionnaires n'est pas une si mauvaise option.

Maintenant que vous connaissez les faits sur l'impôt successoral, qu'en pensez-vous? Pensez-vous que c'est juste ou injuste?


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